Кассовый чек комиссионера: какие реквизиты являются обязательными?
Этому вопросу Федеральная налоговая служба посвятила свое письмо от 10.10.2022 г. № АБ-4-20/13456@.
Реквизиты кассового чека
Перечень дополнительных реквизитов, которые обязательны к использованию, утвержден приказом Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
В кассовом чеке к соответствующей товарной позиции комиссионер должен отразить следующие реквизиты:
- «данные поставщика» (тег 1224);
- «ИНН поставщика» (тег 1226), т.е. это ИНН комитента;
- «признак агента» (тег 1057) или «признак агента по предмету расчета» (тег 1222), т.е. сведения об осуществлении расчета в качестве посредника.
Инспекторы в своем письме напоминают, что реквизит «признак агента по предмету расчета» (тег 1222) включается в состав реквизита «предмет расчета» (тег 1059) в зависимости от применяемой версии ФФД.
Реквизит как «ставка НДС» (тег 1199) включается в состав реквизита «предмет расчета» (тег 1059) в ситуации, когда предмет расчета подлежит обложению НДС.
Как отразить комиссионное вознаграждение?
Если сумма вознаграждения выделяется отдельной суммой и оплачивается покупателем, то его необходимо указывать отдельным предметом расчета без указания признака агента.
Для такого предмета расчета в реквизите «признак предмета расчета» (тег 1212) нужно указать значение «4» («услуга» или «у»). В печатной форме может не указываться.
Если же вознаграждение входит в стоимость комиссионного товара, то отдельно выделять сумму вознаграждения в кассовом чеке не требуется.
Читайте также
