Как в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года отразить больничный
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года нужно сдать не позже 31 октября 2022 года. Форма 6-НДФЛ утверждена приказом от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@.
Уплата НДФЛ с больничного
Работодатель оплачивает первые три дня болезни работника. НДФЛ нужно удержать и перечислить в общем порядке.
Датой фактического получения дохода в виде больничного пособия считается день его выплаты. НДФЛ удерживают в тот же день, а перечисляют в бюджет до конца месяца.
Пункт 6 ст. 226 Налогового кодекса устанавливает: НДФЛ, удержанный с больничных выплат, перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие.
С пособия, которое выплачивает ФСС начиная с 4-го дня болезни сотрудника, НДФЛ удержит сам фонд.
Больничный в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года
В отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года включите больничные, НДФЛ с которых удержан и перечислен в третьем квартале.
В разделе 1:
- поле 020 – обобщенная по всем физлицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.
- поле 021 – последний день месяца, в котором выплатили больничные.
- поле 022 – удержанный налог с больничных, который нужно перечислить.
При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.
В разделе 2 отпускные нужно отразить так:
- в полях 110 и 112 – сумма дохода;
- в поле 140 – исчисленный налог;
- в поле 160 – удержанный с больничных НДФЛ.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Пример. Как отразить больничный в расчете 6-НДФЛ
Иванов получил 12.09.2022 от работодателя больничное пособие в сумме 4500 рублей.
НДФЛ составил 585 рублей (4500 × 13 %).
Покажем, как заполнить 6-НДФЛ по строкам. Чтобы не запутаться, не будем рассматривать другие доходы.
Раздел 1 6-НДФЛ заполнить нужно так:
- строка 020 – 585 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ);
- строка 021 – 30.09.2022 (это дата, не позднее которой НДФЛ нужно уплатить);
- строка 022 – 585 (общая сумма удержанного НДФЛ, которую нужно перечислить).
Раздел 2:
- строка 100 –13 (ставка НДФЛ, в соответствии с которой удержан налог);
- строка 110 – 4500 (общая сумма доходов физлиц с начала года);
- строка 112 – 4500 (общая сумма доходов физлиц, начисленных по трудовым договорам с начала года, в том числе сумма пособия);
- строка 120 – 1 (количество получателей дохода);
- строка 140 – 585 (исчисленный со всех доходов НДФЛ, в том числе налог с больничного);
- строка 160 – 585 (сумма удержанного с начала года НДФЛ, в том числе с больничного).
Больше по теме:
На сколько штрафуют за ошибки в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Как отразить перерасчет зарплаты в расчете 6-НДФЛ в 2022 году?
