Можно ли получить детский вычет, если имеешь доход от сдачи в аренду квартиры?
Стандартный налоговый вычет положен на каждого ребенка, находящегося на обеспечении, в размере:
- 1400 рублей - на первых двух детей;
- 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
Детский вычет предоставляют родителям, приемным родителям, а также супруге или супругу родителя (приемного родителя), опекунам или попечителям.
Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий:
- ребенок должен находиться на обеспечении физлица;
- должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;
- полученный доход должен не превышать 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысит 350 000 рублей, налоговый вычет получить нельзя.
Подробно в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Доходы от сдачи в аренду квартиры: кто платит НДФЛ
Физлицо может сдавать квартиру как организации, так и физлицу. Поэтому есть два варианта событий.
1. Арендополучатель – организация
Если физлицо предоставляет свою квартиру в аренду организации, то данная организация, выплачивающая доходы, является налоговым агентом.
Налоговый агент в этом случае сам определяет налоговую базу по НДФЛ.
В период аренды организация вправе физлицу предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка за те месяцы, в которых были произведены выплаты по договору аренды.
Напомним, что вычет по НДФЛ предоставляют на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
2. Арендополучатель – физическое лицо
В этом случае гражданин, который получает доходы от аренды, сам должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ.
Физлицо, выплачивающее доходы, не является налоговым агентом. Поэтому гражданин должен сам в декларации отразить получение стандартного детского вычета.
Налоговую декларацию нужно подать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если же по договору гражданско-правового характера была произведена разовая выплата, то физлицо при заполнении декларации имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за тот месяц, в котором произведена выплата дохода (письмо Минфина России от 29 октября 2014 № 03-04-05/54901).
Таким образом, физическое лицо, нигде не работающее, не зарегистрированное в качестве ИП, имеющее ребенка и сдающее в аренду другому физическому лицу квартиру, имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка за те месяцы, в которых был получен доход.
Так разъясняет УФНС России по г. Москве в письме от 21 сентября 2022 г. № 7700-00-11-2022/002383@.
Отметим также, если физлицо получало такие доходы и не знало своего права на детский вычет, то можно подать уточняющие декларации 3-НДФЛ за прошлые периоды, отразив в них вычеты. То есть у гражданина возникнет сумма к возврату НДФЛ из бюджета.
Но нужно помнить об ограничении: заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в ИФНС в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (ст. 78 НК РФ).
Читайте по теме:
Стандартный вычет на учащегося в вузе ребенка, вступившего в брак
Какие документы подтверждают двойной детский вычет работника?
Есть ли право у работника на «детский» вычет по НДФЛ на ребенка супруги?
