Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2022 года, если зарплата за июнь выплачена в июле?
Расчет 6-НДФЛ по итогам полугодия 2022 года нужно представить не позднее 1 августа. Вообще крайний срок сдачи – 31 июля, но он в этом году выпал на воскресенье и поэтому перенесен.
В состав расчета за полугодие 2022 года нужно включить:
титульный лист;
раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ».
Справки о доходах физлиц в расчете 6-НДФЛ (Приложение № 1 к расчету) сдаются только по итогам года. В отчет за полугодие их включать не нужно.
6-НДФЛ: зарплата за июнь выплачена в июле
В этой ситуации заработную плату за июнь нужно отразить в расчете за полугодие 2022 года во втором разделе, а в отчете за 9 месяцев 2022 года – удержанный с нее НДФЛ.
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ в отличие от первого раздела составляется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год по соответствующей ставке.
В 6-НДФЛ за полугодие 2022 года зарплату за июнь, НДФЛ и вычеты нужно учесть так:
- в поле 110 и 112 раздела 2 – зарплату за январь-июнь;
- в поле 130 раздела 2 – вычеты по НДФЛ за январь-июнь;
- в поле 140 раздела 2 – начисленный НДФЛ с зарплаты за январь-июнь.
Обратите внимание, что в поле 160 отражают НДФЛ, который удержали за полугодие. Поэтому этот налог может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140.
Удержание НДФЛ с зарплаты, начисленной за июнь, производится в июле непосредственно при ее выплате.
Данная сумма налога за июнь отражается только в поле 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2022 года. В поле 170 раздела 2 ее не нужно отражать.
Так разъясняла ФНС в письме от 09.06.2021 г. № БС-4-11/7994@.
Подключите бератор на 3 дня бесплатно!
Вы сверите свои знания с текущим законодательством, проверите себя, своих коллег и сотрудников.
Что отразить в расчете за 9 месяцев 2022 года
В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года выплаченная зарплата за июнь включается:
- в поле 020 раздела 1 – отражают НДФЛ, который был удержан в июле с зарплаты за июнь;
- в поле 021 раздела 1 – рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты за июнь;
- в поле 022 раздела 1 – удержанный с зарплаты за июнь НДФЛ, подлежащий перечислению в указанную в поле 021 дату;
- в поле 160 раздела 2 отражают НДФЛ, удержанный с зарплаты за июнь.
Больше по теме:
Как отразить перерасчет зарплаты в расчете 6-НДФЛ в 2022 году?
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году
Ошибки в 6-НДФЛ, на которые ФНС просит бухгалтеров обратить внимание
