Риски для компании, у которой только один работник – директор
Общество с ограниченной ответственностью вполне может действовать без работников, если вид деятельности это позволяет. Бухгалтерию можно отдать на аутсорсинг или вести самостоятельно в небольшом онлайн-сервисе.
Если в компании работает только директор
Зарегистрировать фирму без директора нельзя. Документы на регистрацию фирмы подает именно директор. До начала активной работы вновь открытые фирмы обоснованно могут иметь в штате только директора. На набор сотрудников, решение организационных вопросов уходит какое-то время. В такой ситуации фирма не вызовет подозрений со стороны налоговиков.
Как обосновать, что в компании работает только директор
- Особый вид бизнеса. Такое бывает редко, но возможно. Например, если директор сам ведет проекты и привлекает к работе специалистов по ГПД на разовые задачи. Определенный объем услуг или работ можно заказывать у контрагентов, имеющих статус ИП. Это выгоднее, чем привлекать работников.
- Компания не ведет деятельность, но закрывать ее нет необходимости. Например, на компанию зарегистрированы торговые знаки, патенты, НМА и прочее. Их перевод на новую компанию связан в существенными затратами. К тому же «хранение» НМА на другой фирме – более безопасно.
- Компания приостановила деятельность в связи со сложной экономической ситуацией. Сейчас это очевидная причина. Санкции в ряде отраслей привели в «разрывам» логистических цепочек, необходимости смены поставщиков и заказчиков, перестройке системы платежей.
- Фирма готовится к закрытию.
- Фирма меняет профиль деятельности, это может занять до года.
- Другое.
Если компания ведет активную деятельность, у нее на счетах образуется выручка, со счетов оплачиваются расходы на аренду, коммунальные платежи, связь, интернет т.п., наличие в штате одного директора привлечет внимание налоговиков. У ИНФС могут появится подозрения, что компания не оформляет работников и расплачивается с ними наличкой в конвертах.
Как налоговая выявляет скрытых работников
Договоры подряда и услуг
Компания вправе привлекать работников по договорам ГПХ, не зачисляя их в штат. Но, если в компании есть только гражданско-правовые договора, у налоговой будет основании проверить их. Особое внимание налоговики будут уделять договорам с самозанятыми, поскольку, по их мнению, таким способом фирмы уходят от налогов.
Больше по теме:
Разъяснения Минфина и ФНС по работе с самозанятыми: обзор вышедших писем
Подмена трудового договора на ГПД самозанятыми: критерии налоговиков
Договора, которые покажутся сомнительными будут переквалифицированы в трудовые с доначислением всех налогов, взносов и штрафом.
Акты, накладные, путевые листы
Директор, конечно, может сам подписывать все документы. Все зависит от профиля деятельности компании.
Чаще всего бизнес-процессы этого не позволяют. Например, директор работающей фирмы не может сам ездить с водителем ко всем покупателям с целью подписать передаточные документы.
Если документы подпишет кто-то, кроме директора, это может говорить о том, что в фирме есть скрытые работники. В таком случае для выявления работников ИФНС проводит допросы свидетелей.
Деловая переписка и звонки
Выявить неоформленных работников налоговикам помогает электронная переписка и телефонные звонки. Если неоформленный работник ведет переписку с партнером, рано или поздно, ему придется указать свое имя, фамилию и статус в компании.
Как показывает судебная практика, суды принимают данные о детализации телефонных звонков, и электронную переписку в качестве доказательства наличия неоформленных работников.
Чеки ККТ
После того как компания зарегистрирует ККТ, электронные чеки начнут поступать в налоговую. Если соблюдены все правила регистрации, в чеках есть все обязательные реквизиты, в них должна появится фамилия кассира. Если кассир и директор не одно и тоже лицо — это сигнал для ИФНС о том, что в компании работают неоформленные работники.
Налоговикам достаточно проверить РСВ, и можно назначать проверку совместно с трудовой инспекцией.
Больше по теме:
Какие обязательные реквизиты должен содержать товарный чек
В чеке ККТ не указан кассир: будут ли расходы обоснованными?
Если не хочется никого оформлять в штат
Пожалуй, единственный легальный вариант привлечь персонал без оформления в штат, – это договор аутстаффинга, по которому компания получает работников в «аренду».
Работники трудятся у одной компании, но числятся в другой. Такие договора можно заключать с частными агентствами занятости (ч. 1 ст. 56.1 и ст. 341.1 ТК).
Но, такой договор не подходит фирмам на УСН, поскольку затраты на аутстаффинг нельзя учесть в расходах, их нет в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
