Не все расходы на страховку ИФНС примет в налоговой базе по прибыли
Организации и предприниматели с рамках имущественного страхования могут застраховать:
- риски повреждения, потери, недостачи или имущества компании;
- риски наступления ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу работников и клиентов, имуществу партнеров, а также государству;
- риски наступления ответственности за нарушение договоров с партнерами;
- риски возникновения убытков (страхование предпринимательских рисков);
- риски неполучения доходов, появление непредвиденных расходов на возмещение потерь (страхование финансовых рисков).
В Налоговом кодексе этому посвящена статья 263. Внимательно изучите ее, чтобы избежать пристального внимания налоговиков. А чтобы было проще, эксперты бератора собрали для вас несколько основных правил.
Расходы на имущественное страхование с налоговом учете
В налоговом учете имущественное страхование относится к прочим расходам. Оно может быть добровольным или обязательным.
- При обязательном страховании размер затрат определяется в пределах страховых тарифов.
- В добровольном страховании размер затрат определяется в фактическом размере.
Следует помнить, что расходы на страхование надо отражать в налоговом учете после того, как они деньги были перечислены в страховую компанию. Даже если вы работаете по методу начисления.
Не стоит забывать, что нельзя одновременно списывать все расходы на страхование.
Расходы, которые можно учесть по добровольному страхованию
Все виды добровольного имущественного страхования, расходы по которым можно учесть при налогообложении прибыли, можно найти в Налоговом кодексе.
Такие расходы можно учитывать, если добровольное страхование - одно из условий для осуществления деятельности компании.
Согласно пункту 1 статьи 263 НК РФ расходы на добровольное страхование имущества включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования по следующим видам добровольного страхования имущества:
- добровольное страхование средств транспорта, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией;
- добровольное страхование грузов;
- добровольное страхование основных средств, НМА, объектов незавершенного капитального строительства;
- добровольное страхование рисков при строительно-монтажных работах;
- добровольное страхование товарно-материальных запасов;
- добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;
- добровольное страхование ответственности за причинение вреда.
Пункт 3 статьи 263 НК РФ устанавливает, что расходы по указанным выше добровольным видам страхования включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.
Чтобы платежи по договору добровольного страхования можно было отнести к расходам, вам нужно:
- Во-первых, убедиться, что оно указано среди разрешенных видов;
- Во-вторых, найти закон, обязывающий иметь договор добровольного страхования для осуществления вашей деятельности.
Расходы по добровольному страхованию, которые нельзя учитывать в налоговой базе по прибыли
Для учете расходов на добровольное страхование в налоговой базе по прибыли недостаточно того, чтобы страховка связана с предпринимательской деятельностью.
Расходы по определенным видам договоров страхования, учитывать нельзя. Например, страхование коммерческих кредитов или страхование ответственности директоров, главбухов и других должностных лиц.
Обязательное страхование - не всегда позволить принять расходы к учету
Впрочем, даже обязательное страхование не не гарантирует компании, что расходы на страховку налоговики примут.
ИФНС, скорее всего, увидев подобные расходы, запросит у компании сам договор. И при выявлении налоговиками ошибок в вашем договоре расходы на страховку снимут.
Расходы по страхованию бухгалтерском учете включают все случаи выбытия активов организации при имущественном страховании.
А, в налоговом учете расходами признаются все виды обязательного имущественного страхования и определенный перечень добровольного имущественного страхования.
Например, добровольное страхование предпринимательских рисков будет в бухгалтерском учете, в то время как в налоговом учете согласно статье 263 НК РФ они не должны признаваться в качестве расходов.
Еще больше деталей, которые нужно учитывать бухгалтеру изучайте в бераторе:
Страхование имущества в бухгалтерском учете
Обязаны ли вы предоставить работнику свободный день по повестке в суд
Отличия договоров подряда и оказания услуг
Путевой лист с 1 сентября 2026: бумажный или электронный?
Изменения налогового законодательства с 1 октября 2026 года и еще несколько новых норм
Даже при наличии авансовых отчетов суд может прийти к выводу о выводе денег
Когда заявление об увольнении от работника можно принять по электронной почте
Кого включают в реестр МСП в упрощенном порядке
Позиции высших судов по налогам за 2 квартал 2026 года
Кто из упрощенцев вправе досрочно отказаться от спецставки НДС
При УСН оплата услуг прошлых лет в 2026 году учитывается как доход