Нормативные акты для бухгалтера, второй обзор за август 2021 года

Мы знаем, как важно для бухгалтера своевременно получать свежую информацию В нашем обзоре - только актуальные документы, каждый из которых по-своему полезен, с краткими аннотациями. Для большинства из них наши эксперты подготовили комментарии в виде разъяснений, которые помогут вам сэкономить время для отдыха и семьи.

Федеральные налоги

О документальном подтверждении командировочных расходов, в том числе при расчетах с использованием банковской карты, в целях налога на прибыль

Письмо Министерства финансов от 21.05.2021 № 03-03-07/38967

Для подтверждения расчетов в целях налога на прибыль с использованием банковской карты используется ее слип.

Об учете расходов на выполнение санитарно-эпидемиологических требований

Письмо Министерства финансов РФ от 18.05.2021 № 03-03-06/1/37786

Датой признания расходов на приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты считается день их передачи в производство.

О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества

Письмо Министерства финансов РФ от 30.07.2021 № 03-04-05/61090

При продаже недвижимости, находившейся в собственности меньше минимального срока владения, налогоплательщик имеет право на НДФЛ-вычет в размере не более 1 млн рублей.

О налогообложении при оплате организацией физлицам периода корпоративного обучения, проводимого с целью трудоустройства в эту компанию

Письмо Министерства финансов РФ от 30.07.2021 № 03-04-06/61493

Оплата за обучение работников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам взносами не облагается.

Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде безвозмездной передачи (дарения) имущества

Письмо Министерства финансов РФ от 03.08.2021 № 03-04-05/62125

Расходы в виде безвозмездной передачи (дарения) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Об НДФЛ с доходов в виде дивидендов, полученных резидентом РФ от казахстанской организации

Письмо Министерства финансов РФ от 28.06.2021 № 03-04-05/50885

Россиянин, получающий дивиденды от казахстанской компании, вправе уменьшить НДФЛ на уплаченный в Казахстане налог.

Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде компенсаций дистанционным работникам, выплачиваемых за использование личного (арендованного) оборудования (средств)

Письмо Министерства финансов РФ от 21.07.2021 № 03-03-06/1/58342

Организация должна утвердить ЛНА, определяющий, как рассчитывается компенсация расходов за использование личной техники.

Об НДС и налоге на прибыль при передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности

Письмо Министерства финансов РФ от 23.07.2021 № 03-07-11/59200

Операции по передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности освобождаются от обложения НДС при выполнении условий, установленных Налоговым кодексом.

О налоге на прибыль, если дивиденды фактически не выплачены акционеру - юридическому лицу в связи с его письменным отказом

Письмо Министерства финансов РФ от 26.05.2021 № 03-03-06/1/40615

Невостребованные дивиденды, которые восстановлены в составе нераспределенной прибыли, не учитываются в составе доходов в целях налога на прибыль.

Об НДФЛ и страховых взносах при оплате лечения работников от коронавирусной инфекции, не предусмотренного договором ДМС

Письмо Министерства финансов РФ от 29.06.2021 № 03-04-06/51279

Согласно НК РФ, не облагается НДФЛ оплата лечения работников, их супругов, родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, за счет "чистой" прибыли организации.

О восстановлении НДС, принятого к вычету по товарам, приобретенным за счет льготного кредита

Письмо Министерства финансов РФ от 27.07.2021 № 03-07-11/59945

НДС не обязательно восстанавливать в отдельных случаях, оговоренных в законодательстве.

Региональные налоги

О налоге на имущество организаций в отношении объектов недвижимости вида "гараж"

Письмо Федеральной налоговой службы от 06.08.2021 № СД-4-21/11169@

В отношении гаражей, признаваемых объектами налогообложения, база по налогу определяется как их кадастровая стоимость. 

Трудовые отношения

О периодической проверке знаний безопасных методов и приемов выполнения работ на высоте у работников

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 26.03.2021 № 15-2/ООГ-925

С 01.01.2021 начали действовать новые Правила по охране труда при работе на высоте, соблюдение которых должны проверять работодатели. 

О выполнении работодателями «коронавирусных» требований госорганов

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 10.08.2021 № 14-2/ООГ-7691

Разъяснения по организации вакцинации в трудовых коллективах носят рекомендательный характер и не формируют новых обязательств ни для сотрудника, ни для работодателя.

Об увольнении работника с разъездным характером работы

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 24.06.2021 № ПГ/16935-6-1

Чтобы обосновать увольнение работника с разъездным характером работы за прогул, работодатель должен доказать необходимость его нахождения в указанную дату по определенному адресу.

О направлении работодателем дистанционного работника в командировку

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 15.07.2021 № ПГ/19582-6-1

Поездка работника в пределах административно-территориальных границ того населенного пункта, где он постоянно работает, не является командировкой.

Об установлении дня выплаты заработной платы

Письмо Государственной инспекции труда в городе Москве от 22.06.2021 № ПГ/16732/10-21740-ОБ/18-593

Зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30 (31) текущего периода, за вторую половину - с 1 по 15 число следующего месяца.

Социальное страхование

Об исчислении пособия по временной нетрудоспособности при наступлении страхового случая в 2021 г., если работник временно работает на условиях неполного рабочего времени

Письмо ГУ МРО ФСС РФ от 19.07.2021 № 15-15/03-15072л

Если для работника установлен режим неполного рабочего времени, размер пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени.

ККТ

О применении ККТ, фискальных накопителей и криптографических мер защиты информации

Письмо Федеральной налоговой службы № от 09.06.2021 ПА-4-24/8061@

В момент расчета формируется кассовый чек, содержащий установленный перечень фискальных данных, которые защищены фискальным признаком, формируемым фискальным накопителем. 

О применении реквизита «мера количества предмета расчета» в кассовом чеке и об ответственности за неуказание в нем наименования товара или услуги

Письмо Федеральной налоговой службы от 28.07.2021 № АБ-4-20/10633@

За неуказание в кассовом чеке наименования товара или услуги кассира могут оштрафовать на на сумму от 1500 до 3000 рублей, а организацию – от 5000 до 10 000 рублей.

О применении ККТ индивидуальным предпринимателем при сдаче в аренду квартиры, принадлежащей ему на праве собственности

Письмо Министерства финансов РФ от 07.07.2021 № 30-01-15/53701

ИП вправе производить расчеты без применения ККТ при сдаче в аренду (внаем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих ему.

Судебная практика

Об исчислении пособия по беременности и родам исходя из полного МРОТ

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.04.2021 № Ф08-2439/21

Сотрудница работала в компании на полставки, и ей начислили пособие по беременности и родам с учетом полного МРОТ. ФСС посчитал, что такой подход неверен. 

О возникновении у фирмы необоснованной налоговой выгоды при взаимодействии с исполнителем работ

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23 апреля 2021 г. № Ф05-3648/21

Налоговики обвинили организацию в получении необоснованной налоговой выгоды и доначислили ей налог на прибыль, и арбитры согласились с ними. 

О взимании с ФСС процентов, начисленных на излишне взысканную фондом сумму

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24.02.2021 № Ф02-387/21

Компания обратилась в суд, чтобы взыскать с ФСС проценты, начисленные на сумму излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафа. Все судебные инстанции встали на ее сторону.

О признании незаконным бездействия налоговиков

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29.04.2021 № Ф07-3240/21

Налоговая затянула с принятием решения по проверке, и компания посчитала, что ее права нарушены. 

О завышении компанией убытков от финансово-хозяйственной деятельности

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28.04.2021 № Ф08-3686/21

ИФНС провела выездную проверку деятельности организации, по результатам которой были существенно уменьшены ее убытки. Компания попыталась оспорить решение инспекторов, но проиграла.

О взыскании соцстрахом с фирмы излишне выплаченного ее сотруднице детского пособия

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29.04.2021 № Ф07-3375/21

ФСС посчитал, что переплата пособия возникла из-за предоставления организацией недостоверных сведений о дате рождения дочери работницы. 

Об отмене решения ФСС о возмещении ему излишне понесенных расходов на выплату пособий

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.04.2021 № Ф02-1570/21

ФСС принял решение о возмещении излишне понесенных им расходов. Представители фонда решили, что компания завысила пособия своим сотрудницам, однако судьи не поддержали такое решение.

Подпишись на рассылку