С 30 июля 2021 года новый реестр документов для льгот по НДС

Реестр документов, подтверждающих право на льготы по НДС: когда подавать

При проведении камеральной проверки ИФНС вправе затребовать у организации необходимые пояснения об операциях, по которым применены налоговые льготы, или истребовать документы, подтверждающие ее право на такие налоговые льготы.

Если инспекция потребовала представить пояснения к декларации по НДС, то в качестве пояснений о льготируемых операциях можете представить реестр по форме и формату, утвержденным приказом ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.

Новые форма и формат реестра документов, подтверждающих права на льготу по НДС, действуют с 30 июля 2021 года. До этой даты можно использовать рекомендованные форму и формат реестра, которые были направлены письмом ФНС от 11.06.2021 № ЕА-4-15/8244@.

Реестр подайте в течение 5-ти рабочих дней с даты получения требования о представлении пояснений.

Что заполнить в реестре документов, подтверждающих право на льготы по НДС

В реестр документов, подтверждающих право на налоговые льготы по НДС надо перенести следующие данные из декларации по НДС:

• в строку "Налоговый период (код)" – код налогового периода, указанный в декларации по НДС, к которой представляется реестр по НДС;
• в строку "Отчетный год" – год, указанный в декларации по НДС, к которой представляется реестр по НДС;
• в строку "Номер корректировки" – номер корректировки декларации по НДС, к которой представляется Реестр по НДС.

При заполнении Реестра по НДС к первичной налоговой декларации по НДС проставляется "0", при заполнении Реестра по НДС к уточненной налоговой декларации по НДС указывается номер корректировки налоговой декларации, например, "1", "2".

В строке "Имя файла требования о представлении пояснений" укажите имя электронного файла (без расширения), в связи с получением которого вы представляете реестр.

При заполнении табличной части отразите:

• в графе 1 – код операции из раздела 7 декларации по НДС;
• в графе 2 – вид операции, по которой применена налоговая льгота;
• в графе 3 – по видам освобождаемых от НДС операций укажите общую стоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в отношении которых применена налоговая льгота по НДС;
• в графах 4, 5, 6 – данные о контрагенте, включая его ИНН и КПП;
• в графах 7, 8, 9 – вид документа, подтверждающего право на льготу по НДС, его номер и дату. Например, договор, платежное поручение, спецификация или иной документ;
• в графе 10 – общую стоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, по каждому контрагенту.

По строке "Всего по коду" отразите общую стоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг по каждому коду операций.

Подпишись на рассылку