Как заполнить отчет 6-НДФЛ при перерасчете налога

Налоговый статус сотрудника может меняться в течение года. Если сотрудник утратил статус налогового резидента, компании нужно пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30% с зачетом ранее удержанных по ставкам 13% и 15% сумм НДФЛ.

Если доход работнику выплачивается в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды, то налог удерживается за счет любых денежных доходов. При этом он не может быть больше 50% от суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Заполняем 6-НДФЛ:

1. В первом разделе отчета нужно указать сроки перечисления налога и сумму удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
2. Во втором разделе обобщите суммы начисленного дохода по всем физическим лицам, а также исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по соответствующей ставке. А именно:
   • в поле 100 – соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы НДФЛ;
   • в поле 105 – код бюджетной классификации по налогу;
   • в поле 160 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала года;
   • в поле 190 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом работникам.

Напоминаем, форма расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.

Подпишись на рассылку