Пять правил, чтобы получить налоговый вычет по ИИС

ИИС – индивидуальный инвестиционный счет, владелец которого ежегодно может получать не только доход, но и возвращать налоги.

Какие бывают налоговые вычеты по ИИС?

Есть два типа налоговых вычетов по ИСС:

• вычет на внесенные на ИИС деньги (тип А). Размер вычета не может превышать 400 000 рублей в год. Это значит, что максимальная сумма к возврату составляет 52 000 рублей (пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Вычет можно получать каждый год, если вы каждый год пополняете ИИС и у вас есть официальный доход, облагаемый по ставке 13%;
• вычет на доход (тип Б). Вычет заключается в том, что не надо платить НДФЛ, если вы заработали на операциях с финансовыми инструментами на ИИС. Вычет платят при закрытии ИИС через 3 и более лет после заключения договора (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Правила получения налоговых вычетов по ИИС

Вот условия, которые нужно соблюсти для получения вычета:

1. Физлицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. Его можно переносить от одного брокера к другому, можно закрывать, а затем вновь открывать, но иметь одновременно несколько счетов нельзя.
2. Максимальная сумма, на которую можно ежегодно пополнять ИИС – 1 млн рублей.
3. Срок действия ИИС должен быть не менее трех лет. Кроме того, вы не должны снимать деньги со счета. В противном случае вы теряете право на налоговый вычет.
4. Открыть ИИС можно только в рублях, другая валюта к зачислению не принимается.
5. Применить одновременно два налоговых вычета нельзя (пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

По первому правилу чиновники разъясняют так. Граждане вправе иметь только один ИИС. Если заключается новый договор об ИИС, то старый должен быть расторгнуть в течение месяца. Если гражданин успеет за месяц перевести все активы на новый ИИС и расторгнуть старый договор, то налоговый вычет предоставляется согласно п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Если же налогоплательщик пропустит срок расторжения договора, то вычет ему не предоставят. Так разъяснил Минфин России в письме от 19 ноября 2020 г. № 03-04-07/100783. Данное письмо ФНС доводит до сведения нижестоящих инспекций письмом от 21 января 2021 г. № БС-4-11/597@.

Подпишись на рассылку