Ошибка в декларации по УСН: как исправить?

Доплачиваем налог и пени

Недоплата УСН-налога налога может произойти в двух случаях: занижение доходов или завышение расходов. При недоплате от вас потребуется уточненка. Основание - пункт 1 статьи 81 НК РФ.

Но перед ее подачей не забудьте главное. Нужно доплатить налог и пени, которые образовались в результате недоплаты. Это нужно сделать до подачи измененной декларации, чтобы не было штрафа (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Алгоритм такой.

1. Установите период, к которому относится ошибка, чтобы при уплате использовать КБК, который действовал в момент образования долга, и правильно заполнить платежное поручение.
2. Определите сумму недоплаты.
3. Рассчитайте сумму пени.
4. Перечислите эти суммы в бюджет.
5. В платежках пишите правильные КБК, чтобы деньги были зачислены по назначению.

Составляем уточненку

Ошибки, из-за которых сумма УСН-налога оказалась заниженной, требуют подачи уточненной декларации.

Имейте в виду:

• для составления уточненной декларации по УСН нужно использовать бланк, который действовал в периоде ошибки (п. 5 ст. 81 НК РФ);
• на титульном листе ставьте порядковый номер уточненки;
• в уточненку впишите правильные данные. Это значит, что декларацию нужно заполнить полностью заново.

Пишем сопроводиловку

Чтобы предотвратить возможные вопросы от инспектора, составьте сопроводительное письмо. В нем укажите:

• за какой период и по какому налогу предоставляется уточненная декларация;
• в чем состоит ошибка, из-за которой потребовалась уточненная декларация;
• что изменилось в декларации. Здесь нужно указать не только новые, но и старые значения по показателям, которые корректируются;
• суммы доплаченного налога и уплаченных пеней и реквизиты платежных поручений.

Эти правила применяются в отношении недоимок, возникших с 28 ноября 2018 года. Для расчета пеней по старой недоимке действуют другие правила. 

Подпишись на рассылку