Изменения, которые вступили в силу с 1 января 2020

Налог на прибыль: изменения, вступившие с 1 января 2020 года

Амортизация расконсервированных объектов

Изменение внесено Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Смена линейного метода амортизации на нелинейный

Менять метод начисления амортизации теперь можно только один раз в пять лет. 

Изменение внесено Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Продлен срок действия нулевой ставки для медицинских и образовательных компаний

Образовательные и медицинские организации могут применять льготную ставку бессрочно.

Изменение внесено Федеральным законом № 210-ФЗ  от 26.07.2019 г.

Правила применения инвестиционного вычета

С 1 января 2020 года изменились правила применения инвестиционного налогового вычета.

 Можно дополнительно включать в инвестиционный вычет до 100% суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80% суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры. Их создание должно быть предусмотрено договором о комплексном освоении территории для строительства стандартного жилья.

Изменение внесено Федеральным законом № 210-ФЗ  от 26.07.2019 г.

Результаты интеллектуальной деятельности - в доходы

С 1 января 2020 года выявленные в процессе инвентаризации результаты интеллектуальной деятельности учитываются в доходах.

Изменение внесено Федеральным законом № 166-ФЗ от 18.07.2017 г.

Налог на добавленную стоимость: что изменилось с 1 января 2020 года

Новые правила восстановления НДС

С 1 января 2020 года изменились правила восстановления НДС после реорганизации.

Правопреемник должен восстановить НДС, который принял к вычету Правопредшественник, в нескольких случаях.

1. Если полученные от реорганизуемой фирмы товары, работы, услуги, используются в операциях, не облагаемых НДС.
2. Когда Правопредшественник-покупатель перечислил предоплату, с которой заявил вычет по НДС, а отгрузка проведена Правопреемнику, который также заявил вычет по НДС.
3. Когда стоимость товаров, приобретенных реорганизуемой компанией уменьшилась.

При переходе Правопреемника на ЕНВД или УСН восстановление НДС осуществляется:

• в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН или ЕНВД (по общему правилу);

• в первом квартале, с которого применяется спецрежим, если в результате реорганизации создана новая фирма на УСН или ЕНДВ;

• в квартале, следующем за тем, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенной организации, если к фирме на УСН или ЕНВД присоединена компания на ОСН.

НДС восстанавливается в том размере, в котором был принят к вычету Правопредшественником, а по основным средствам и НМА - пропорционально остаточной стоимости без учета переоценки.

Изменения внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Введены в действие новые форматы электронных счетов-фактур и УПД

Новый форматы были введены еще со 2 февраля 2019 года. До 2020 года можно было использовать «старые» версии. С января 2020 года все должны перейти на новые форматы документов.  

Формы утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-15/820@ от 19.12.2018 г.

Пилотный проект tax free продлен еще на год

Проект tax free продлен на 2020 год. С 1 января к проекту могут присоединяться организации, работающие в Ленинградской области, Приморском и Хабаровском крае. Теперь открыть магазин tax free можно на территории всего субъекта-участника, а не только по конкретным адресам. Отменено ограничение, в соответствии с которым организация должна существовать на рынке не менее двух лет на момент подачи заявления об участии в проекте.

Изменения внесены Постановлением Правительства РФ № 1719 от 19.12.2019 г.

Налог на доходы физических лиц: изменения с января 2020 года

Долг по НДФЛ можно оплатить за счет фирмы

Если налоговики при проверке доначислять компании НДФЛ, она может оплатить его за свой счет. Раньше налоговый агент не мог погасить недоимку на свой счет.

Изменения внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Перечень необлагаемых доходов расширен

С 1 января 2020 года в перечень необлагаемых доходов вошли:

• оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

• оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом.

Перечень расширен Федеральным законом № 147-ФЗ от 17.06.2019 г.

Изменения, которые касаются списания безнадежного долга физлица

С 1 января списание безнадежного долга не облагается НДФЛ, если одновременно соблюдаются два условия:

1. физлицо-должник не является взаимозависимым по отношению к кредитору, в том числе не является его работником.
2. образовавшийся долг - это не матпомощью, и не встречное обязательство.

Изменения внесены Федеральным законом № 210-ФЗ от 26.07.2019 г.

Страховые взносы 2020: какие изменения вступили в силу с 1 января 2020 года

Большинству фирм нужно сдавать РСВ в электронном виде

Организации, численность штата которых составляет более 11 человек, обязаны сдавать Расчет в электронной форме. Начиная с отчетности за 2019 год.

В контрольных соотношениях теперь сравнивают зарплату с МРОТ и средней зарплатой в регионе по отрасли за предыдущий год.

Изменения внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Выросла предельная база по взносам

Предельная база по страховым взносам на случай ВНиМ теперь составляет 912 тыс. руб., а по взносам на ОПС - 1 292 тыс. руб. Для сравнения: на 2019 год эти лимиты были 865 тыс. руб. и 1 150 тыс. руб. соответственно.

По-прежнему взносы на случай ВНиМ не начисляются на суммы выплат и других вознаграждений, превышающие предельную величину базы. А пенсионные взносы после того, как лимит превышен, исчисляются по меньшему тарифу - 10%.

Основание: Постановление Правительства РФ № 1407от 06.11.2019 г.

Участники пилотного проекта ФСС

С 1 января 2020 года в пилотный проект ФСС вошли новые регионы:

Республика Коми; Республика Саха (Якутия); Удмуртская Республика; Иркутская область; Кировская область; Кемеровская область; Оренбургская область; Саратовская область; Тверская область; Ямало-Ненецкий автономный округ.

Основание: Постановление Правительства РФ № 1459 от 01.12.2018 г.;Постановление Правительства РФ № 1444 от 13.11.2019 г.

Не изменились тарифы взносов на травматизм

В 2020 году, как и прежде, работодатели должны платить взносы на травматизм по тарифам, действующим с 2006 года.

Основание: Федеральный закон № 445-ФЗ от 27.12.2019 г.

Сроки по взносам на травматизм

С 8 января 2020 года некоторые сроки по взносам на травматизм нужно считать в рабочих днях.

Так, рабочих днях считают, следующие сроки:

• на направление требования об уплате недоимки по результатам проверки;

• представление пояснений по ошибкам в расчетах, выявленным в ходе камеральной проверки;

• подачу документов, истребованных в ходе проверки, или сообщения о невозможности их представить;

• представление возражений на акт проверки.

Изменения внесены Федеральным законом № 486-ФЗ  от 27.12.2019 г.

Зарплата и кадры: что изменилось с 1 января 2020 года

Отменено 50-рублевое пособие по уходу за ребенком

С 2020 года работодатели не должны назначать сотрудникам компенсационную выплату по уходу за ребенком в возрасте до трех лет в размере 50 руб. в месяц. Назначенных ранее пособий это не касается.

Основание: Указ Президента РФ № 570 от 25.11.2019 г.

МРОТ повышен

С 1 января 2020 года МРОТ составляет 12 130 руб. (было: 11 280 руб.).

Изменение внесено Федеральным законом №463-ФЗ от 27.12.2019 г.

График переноса выходных на 2020 год

В 2020 году на праздники отдыхаем так:

• Новый год и Рождество: с 1 по 8 января;

• День защитника Отечества: с 22 по 24 февраля;

• Международный женский день: с 7 по 9 марта;

• Майские праздники: с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая;

• День России: с 12 по 14 июня;

• День народного единства: 4 ноября.

Основание:  Постановление Правительства РФ № 875 от 10.07.2019 г.

Уплата налогов и штрафов

Изменены некоторые КБК

С 1 января 2020 года ряд штрафов по налогам нужно перечислять по новым КБК. Для штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля: КБК 182 1 16 01151 01 9000 140.

 Основание: Приказ Минфина России № 86н от 06.06.2019 г.

Что изменилось по ЕСХН с 1 января 2020 года

Введены новые лимиты для ЕСХН

На 2020 год фирмам на ЕСХН можно получить освобождение от НДС, если:

• начали применять ЕСХН в 2020 году;

• ЕСХН применялся раньше, но при этом выручка за 2019 год составила не более 90 млн руб.

Чтобы получить освобождение, фирма должна подать в налоговую уведомление.

Изменение внесено Федеральным законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 г.

Изменения по УСН, вступившие в силу с 1 января 2020 года

Лимиты по УСН

На 2020 год коэффициент-дефлятор для расчета лимитов по УСН, равен 1. Это означает, что лимиты сохранены.

1. Для перехода на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превысить 112,5 млн руб.;
2. Плательщики УСН теряют право на УСН 2020 году, если доходы превысят 150 млн руб.

Основание: Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2016 г.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2020 года

Сокращен перечень фирм, которые могут применять ЕНВД

Не смогут применять ЕНВД с 1 января 2020 года компании, которые торгуют маркированными меховыми изделиями.

Фирмы-продавцы маркированной обуви могут применять ЕНВД до 1 марта.

Изменения внесены Федеральным законом № 325-ФЗ  от 29.09.2019 г.. Регламентирующий документ: Письмо ФНС России № СД-4-3/25144@от 09.12.2019 г.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

С 1 января 2020 года применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД. На 2020 год коэффициент вырос на 5% и составил 2,009.

Основание: Приказ Минэкономразвития России № 684 от 21.10.2019 г.

Транспортный налог: что изменилось с 1 января 2020

Форма заявления на льготу по транспортному налогу

С 2020 года организации обязаны сообщать о льготных объектах по транспортному налогу по отдельной форме. За предыдущие годы о льготируемых объектах организации должны сообщать в декларациях.

Документы: Федеральный закон № от 15.04.2019 г. и Письмо ФНС России от 12.09.2019 N БС-4-21/18359@

Изменения по налогу на имущество с 1 января 2020 года

Налог платиться за всю недвижимость

Если недвижимость не числится на балансе, как основное средство, налог все равно нужно заплатить.

Изменения внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Новый перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости

С 1 января  2020 года регионы вправе ввести новые объекты недвижимости, облагаемые налогом по кадастровой стоимости.

Изменения внесены Федеральным законом № 379-ФЗ от 28.11.2019 г.

Новое с 1 января 2020 года по экологическим сборам

Повышен утилизационный сбор

С 1 января Правительство увеличило ряд коэффициентов, которые применяются к базовым ставкам при расчете утилизационного сбора. Это касается  новых легковых автомобилей и микроавтобусов, в которых не более 8 пассажирских мест.

Базовые ставки – прежние: 20 тыс. и 150 тыс. руб.

Изменение внесено Постановлением Правительства РФ № 1457 от 15.11.2019 г.

Новые правила сдачи отчетности, вступившие с 1 января 2020 года

Бухотчетности на бумаге может не быть

С 2020 года для коммерческих организаций бухотчетность считается составленной, когда руководитель подписал ее в бумажной или электронной форме. Бумажную копию можно не распечатывать.

Изменения внесены Федеральным законом № 444-ФЗ от 28.11.2018 г.

Данные об аудите в отчетности

В балансе появились строки с информацией об аудите годовой отчетности.

Основание: Приказ Минфина РФ № 61н от 19.04.2019 г.

Новая форма уведомления о КИК

Если с 1 января 2020 года у организации обязаны подавать уведомление о КИК по новой форме и в электронном виде.

Основание: Приказ ФНС России № ММВ-7-13/422@ от 26.08.2019 г.

Подпишись на рассылку