Как возместить расходы на выплату пособий
Уменьшаем взносы на выплаченные пособия
Суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно уменьшить на расходы по оплате:
- пособий по временной нетрудоспособности (с четвертого дня болезни) и по беременности и родам;
- единовременных пособий в связи с постановкой на учет в ранние сроки беременности;
- единовременных пособий в связи с рождением ребенка;
- ежемесячных пособий по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет;
- социальных пособий на погребение.
Если сумма начисленных пособий не превышает сумму страховых взносов, то обращаться за их возмещением в ФСС не требуется. Достаточно лишь уменьшить ежемесячный платеж взносов.
Отражаем в РСВ
Расходы на пособия нужно отразить в приложении № 3 к разделу 1 единого расчета по страховым взносам. Итоговые суммы страховые взносов по временной нетрудоспособности и материнству нужно отразить в разделе 1 расчета по страховым взносам.
Напомним, форма РСВ утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551.
Расходы на пособия возмещает ФСС, а расчеты по взносам проверяет налоговая. Поэтому получив такой расчет, налоговики сообщат данные о заявленном возмещении в ФСС. И уже по результатам проверки фонд примет решение – одобрять зачет или нет. Если результат окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование об уплате недостающих взносов.
Обратите внимание: суммы, которые возместит фонд, надо будет отразить в очередном расчете по страховым взносам.
Возмещение средств из ФСС
При положительном результате проверки расходы будут приняты, а ИФНС зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами (ч. 1.1, 5,8 ст. 4.7 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
В общем случае фонд должен перечислить деньги на расчетный счет организации, заявившей возврат, в течение 10 календарных дней со дня представления документов.
До выделения средств ФСС может провести проверку и потребовать представить документы, подтверждающие обоснованность назначения и выплаты пособия. Это:
- больничные листы на пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам;
- справки о постановке на учет в ранние сроки беременности на соответствующие пособия;
- свидетельство о рождении ребенка на пособия по уходу за ребенком до полутора лет или единовременные пособия при рождении;
- трудовой договор с работником.
Деньги на расчетный счет ФСС перечислит только после окончания проверки. Это три месяца в случае камеральной проверки и два месяца со дня вынесения решения о назначении выездной проверки.
Однако начисленное пособие работнику нужно выплатить в десятидневный срок независимо от того, перечислил ФСС деньги или нет.
Документы на выделение средств
Для получения средств страхователь должен представить в региональное отделение ФСС пакет документов. Перечень документов утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н. В него входят письменное заявление, справка-расчет, копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию.
ФСС России в письме от 7 декабря 2016 года № 02-09-11/04-03-27029 направил формы следующих документов:
- заявление о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения;
- справка-расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения (приложение 1к Заявлению);
- расшифровка расходов на цели обязательного социального страхования и расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (приложение 2 к Заявлению).
Имейте в виду, если страхователь обращается в ФСС за возмещением расходов на пособия за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, то нужно вместо справки-расчета и расшифровки расходов представить форму 4-ФСС.
Читайте в бераторе
Как уменьшить страховые взносы на выплаченные социальные пособия, читайте в бераторе.
