111222
Вот они:
Рассмотрим статьи 195 и 197 Уголовного кодекса более подробно.
Ответственность за неправомерные действия при банкротстве установлена статьей 195 Уголовного кодекса.
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве
1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, ... если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, за исключением случаев, предусмотренных статьей 172.1 настоящего Кодекса,–
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника ... заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб, –
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
3. Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, –
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет».
Под неправомерными действиями при банкротстве понимают сокрытие имущества, а также сокрытие, уничтожение или фальсификацию финансовых документов фирмы-должника, если эти действия причинили крупный ущерб (более 1 500 000 руб.) и совершены при наличии признаков банкротства.
Ответственность за это преступление несет предприниматель, собственник или руководитель фирмы-должника. Так сказано в части первой статьи 195 Уголовного кодекса.
Однако на практике руководитель фирмы-должника далеко не всегда будет отвечать по этой статье. Ведь с момента, когда арбитражный суд признает фирму банкротом, ее руководитель потеряет все свои полномочия по управлению данной фирмой. А бывший руководитель не может быть наказан за неправомерные действия при банкротстве. Правда, за сокрытие имущества своей бывшей фирмы руководителю все равно придется отвечать, только по другим статьям Уголовного кодекса.
Реально виновного можно привлечь к ответственности по этой статье лишь в том случае, если он скрыл имущество фирмы до начала процедуры банкротства.
Признаком банкротства является неспособность должника исполнить денежные обязательства перед кредиторами или уплатить обязательные платежи. Причем просрочка в погашении долга должна быть не менее трех месяцев. Если должником оказался предприниматель, сумма долга должна быть больше стоимости его имущества. Для фирмы размер задолженности значения не имеет. Об этом сказано в статье 3 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
В размер денежных обязательств, которые учитываются при определении признаков банкротства, входят:
Сумма обязательных платежей рассчитывается без учета штрафов и других финансовых санкций.
Уголовная ответственность может грозить должнику, если он погасит долги перед отдельными кредиторами незаконно, то есть в ущерб интересам других кредиторов (ч. 2 ст. 195 УК РФ).
Законом установлена определенная последовательность удовлетворения требований кредиторов (так называемые пять очередей кредиторов). Необоснованное включение кредитора в список тех, чьи требования удовлетворяются ранее других либо вне очереди, – один из способов совершения неправомерных действий при банкротстве.
Привлечь виновного к уголовной ответственности можно, если выполнены три условия:
Предприниматель, собственник или руководитель фирмы-должника может быть привлечен к ответственности и за воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего или временной администрации (ч. 3 ст. 195 УК РФ). Помешать их работе можно несколькими способами. Например:
Чтобы возбудить уголовное дело, должны быть выполнены следующие условия:
Криминальное банкротство расследуют следователи особого подразделения МВД. Они тесно взаимодействуют со структурами, имеющими прямое отношение к процедуре банкротства: арбитражными судами, Федеральной налоговой службой.
Иногда с заявлением в полицию обращается кто-то из кредиторов. Часто признаки неправомерных действий выявляют арбитражные управляющие.
Сотрудников полиции могут насторожить:
Заключение о наличии или отсутствии признаков криминального банкротства дает Федеральная налоговая служба. Проверка финансового состояния должника проводится по официально утвержденной методике.
Очень часто на стадии возбуждения уголовного дела сотрудники полиции прибегают к помощи специалистов. В качестве консультантов могут выступать представители Центрального банка России или контрольно-ревизионных управлений различных финансовых структур. После возбуждения уголовного дела эти же специалисты участвуют в следственных действиях: обысках, допросах и т. д.
В ходе следствия следователь должен доказать, что:
В ходе сбора доказательств ключевое значение имеют, как правило, финансовые и бухгалтерские документы. Именно они и ложатся затем в основу обвинения. Важную роль в доказывании играют заключения экспертиз. При этом следователь, как правило, формулирует вопросы экспертам после предварительной консультации со специалистами.
Возбудив уголовное дело, следователь проведет различные следственные действия.
Начнет он с обыска в помещениях фирмы-должника. Интерес для следствия будут представлять учредительные документы, акты аудиторских проверок, финансовые и статистические отчеты, документы, подтверждающие нахождение должника в процессе банкротства (заявление о признании банкротом, решение арбитражного суда, протоколы общих собраний акционеров, кредиторов и т. п.).
С помощью специалистов из контрольно-ревизионного управления следователь проведет в фирме документальную ревизию. В дальнейшем на ее основе могут быть назначены различные экспертизы: судебно-бухгалтерская, экономическая и т. д.
Следователь обязательно побеседует с сотрудниками фирмы-должника и фирм-кредиторов. В качестве свидетеля будет допрошен арбитражный управляющий.
Предмет допроса в каждом случае зависит от того, кем является допрашиваемый, какое положение в фирме он занимает.
Так, обычных сотрудников, как правило, допрашивают об обстоятельствах приема на работу, о выплате заработной платы, психологическом климате в коллективе, о предполагаемых причинах несостоятельности фирмы, о личности руководителя и арбитражного управляющего. Особое внимание уделяется кругу вопросов, связанных с финансовым положением фирмы после смены ее руководителя.
Руководителей и собственников фирмы-должника спрашивают об особенностях деятельности фирмы, хозяйственных связях, бизнес-плане и т. п.
Как правило, уже в начале расследования следователь принимает меры по возмещению причиненного преступлением ущерба. Для этого он устанавливает, в каких банках имеются счета фирмы, какие ценные бумаги и иное имущество есть у должника. После чего обычно накладывается арест на выявленные материальные ценности. Не забывают в таких случаях и об имуществе руководителя фирмы. Следователь зачастую накладывает арест и на него.
Наказание за сокрытие имущества, а также сокрытие, уничтожение или фальсификацию финансовых документов фирмы-должника (ч. 1 ст. 195 УК РФ):
Наказание за неправомерное удовлетворение требований кредитора (ч. 2 ст. 195 УК РФ):
Наказание за воспрепятствование работе арбитражного управляющего или временной администрации (ч. 3 ст. 195 УК РФ):
Обвинительные приговоры по этой статье достаточно редки – следователям сложно доказать, что обвиняемый совершил преступление умышленно. Кроме того, бывает, что суд отказывается приобщать к материалам уголовного дела документы, которые хотя и свидетельствуют о нарушениях со стороны обвиняемого, но были получены с нарушением установленной законом процедуры.
ПРИМЕР
Мещанский районный суд г. Москвы оправдал подсудимого Резнова, обвиняемого по части 1 статьи 195 Уголовного кодекса Судьи решили, что вина подсудимого не доказана.
Поводом для вынесения такого решения послужили нарушения, допущенные сотрудниками полиции в ходе выемки документов в офисе фирмы «Спарк».
Резнов, будучи директором этой фирмы и реально предвидя ее банкротство, наметил для себя план действий по сокрытию принадлежавшего фирме имущества и фальсификации некоторых документов. Этот план в виде рукописного текста был изъят в числе прочих документов в ходе выемки. Однако оперативники не внесли его в протокол.
По этой причине суд исключил план, написанный обвиняемым, из числа доказательств. Учитывая то, что следствие доказывало умысел Резнова, основываясь главным образом на этом документе, суд счел доказательственную базу недостаточной.
В законе закреплено, что фирма может сама объявить себя банкротом. Если оснований для этого нет, руководителя или собственника предприятия могут привлечь к уголовной ответственности. Санкции установлены в статье 197 «Фиктивное банкротство» Уголовного кодекса.
Статья 197. Фиктивное банкротство
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб, –
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового».
Обязательное условие привлечения к уголовной ответственности по этой статье – крупный ущерб. Он составляет более 1 500 000 рублей. Так сказано в примечании к статье 169 Уголовного кодекса.
Если ущерб меньше 1 500 000 рублей, виновного могут оштрафовать по статье 14.12 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Размер штрафа – от 5000 до 10 000 рублей. Вместо штрафа руководителя могут дисквалифицировать на срок от шести месяцев до трех лет.
Обратите внимание: цель объявления о банкротстве не важна, главное, чтобы сообщение было ложным и публичным. Публичность означает, что должник подал заявление о банкротстве в арбитражный суд.
Привлечь к уголовной ответственности за фиктивное банкротство следователь может только собственника, руководителя фирмы или индивидуального предпринимателя. Так сказано в статье 197 «Фиктивное банкротство» Уголовного кодекса.
Другого сотрудника (например, заместителя руководителя) могут наказать, если он временно исполнял обязанности руководителя предприятия.
Фиктивное банкротство расследуют следователи особого подразделения МВД.
Возбудить уголовное дело они могут только после того, как арбитражный суд отказался признать фирму банкротом. Признаки фиктивного банкротства выявляют эксперты Федеральной налоговой службы. Экспертизу назначает арбитражный суд по ходатайству лиц, участвующих в процессе (кредиторов, арбитражного управляющего).
Обратите внимание: следователь не сможет обвинить руководителя или собственника фирмы в фиктивном банкротстве, если заявление в арбитражный суд (о признании фирмы банкротом) подал гражданин, не имеющий на это полномочий. Суд зачастую формально относится к доверенности, на основании которой гражданин подает такое заявление. Арбитры не проверяют полномочий человека, выдавшего доверенность, и правильность ее оформления. Если доверенность недействительна, защита получает дополнительный козырь перед обвинением.
Возбудив уголовное дело, следователь должен установить, что:
Чтобы получить доказательства фиктивного банкротства, следователь проведет обыск в офисе фирмы. Оперативники будут искать акты аудиторских проверок, ревизий, финансовые и бухгалтерские документы.
Затем следователь назначит судебно-бухгалтерскую экспертизу изъятых документов. Заключение экспертов будет основным доказательством по делу.
Следователь обязательно допросит руководителя фирмы, ее собственников, кредиторов, арбитражного управляющего.
Самое сложное в расследовании – доказать, что обвиняемый действовал умышленно. Как правило, из-за недоказанности умысла уголовные дела по этой статье так и не доходят до суда.
Обвинительные приговоры за фиктивное банкротство носят единичный характер. Следователю редко удается доказать, что подсудимый действовал умышленно. Чаще всего уголовные дела прекращаются на стадии расследования.
Ответственность за продажу товаров без маркировки или с поддельными акцизными марками
Фирма без регистрации или лицензии. Работа через подставных лиц.
Государственный кредит. Опасности при получении
Комментарии (0)
Оставить комментарий