Каждый год
по-новому

Основное ключевое изменение 2025 года в отношении налога на прибыль – это повышение налоговой ставки сразу на 5 пунктов.

Региональный инвестиционный налоговый вычет (РИНВ) позволяет уменьшить налог на прибыль, направляемый в региональный бюджет. Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) - уменьшает налог, зачисляемый в федеральный бюджет.

Суммы турналога, уплаченные в связи с проживанием сотрудника в командировке в регионе, где введен налог, можно включать в состав командировочных расходов.

Повышена ставка налога на прибыль, и одновременно с этим увеличены повышающие коэффициенты с 1,5 до 2, которые применяется к некоторым расходам.

Если ранее ИТ-организации могли применять нулевую ставку, теперь она составляет 5%. Плюс к этому, с 3 марта 2025 года прекращен мораторий на проверки IT-бизнеса.

Убытки, полученные в 2022–2024 годах организацией, работающей в области ИТ и применявшей нулевую налоговую ставку, уменьшают налоговую базу 2025 года.

Все ветеринарные услуги, независимо от источника финансирования, освобождены от НДС.

Плательщиками НДС стали упрощенцы, у которых доходы за 2024 год (либо с начала 2025) превысили 60 млн руб.

От уплаты налога с 2025 года освобождены организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью, системообразующие территориальные сетевые организации.

Теперь запрещено учитывать в налоговой базе по прибыли затраты на интернет-рекламу, размещенную на информационном ресурсе, доступ к которому ограничен Роскомнадзором.

С 1 января 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ. Но из новой системы прогрессии ставок есть немало исключений.

Для расчета НДФЛ с заработной платы «северного» работника применяется пять ставок НДФЛ, как и у всех, а с районных коэффициентов и надбавок – две. Районные коэффициенты и северные надбавки нужно выделять в отдельную налоговую базу. Причем не только из заработной платы, но и из отпускных.

На средний заработок районный коэффициент начислять не нужно. Исключение - выплаты по статьям 155 и 158 ТК РФ.

Чтобы правильно отразить НДФЛ с доходов «северных» дистанционных работников в уведомлении и в отчете 6-НДФЛ, нужно отдельно считать налог с зарплаты и с районных коэффициентов, надбавок. Это важно, так как суммы должны быть распределены по разным КБК.

Предельный доход для получения налогового вычета на детей в 2025 году повышен до 450 000 руб. Предоставляя «детский» вычет, учитывайте все доходы, облагаемые по ставке 13%.

Повышены с 2 500 до 3 500 рублей суточные для разъездных работников и вахтовиков, увеличены, необлагаемые НДФЛ.

С 1 сентября 2025 года введены ограничения, не позволяющие урезать заработок работника по решению директора в произвольном размере.

С 1 января 2025 года заработная плата работника за полный месяц не может быть менее 22 440 рублей. МРОТ влияет на выплату многих пособий, в частности, на размер больничных.

В 2025 году при уплате НДФЛ с выходного пособия необлагаемый средний заработок нужно рассчитать в порядке, аналогичном при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

На 2025 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 2 759 000 рублей.

До 2037 года продлено применение нулевых тарифов страховых взносов к членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре.