Налоговиков научат распутывать схемы по ЕСН

Новая инструкция

Несмотря на столь пристальное внимание со стороны налоговиков, многие компании продолжают достаточно успешно уходить от уплаты единого социального налога. И инспекторы прекрасно знают об этом. Однако зачастую поймать нарушителя за руку мешает тот факт, что налоговики не всегда в состоянии распутать схемы, которые используют компании с целью ухода от ЕСН. Именно эту проблему призвана исправить инициатива УФНС по г. Москве. Так, столичные инспекторы разослали в ИФНС перечень самых популярных схем, которые зачастую используют фирмы в своей работе. Руководствуясь новой «шпаргалкой», налоговики попытаются доначислить налог тем столичным компаниям, которые были замечены в уклонении от ЕСН. Наряду с этим, многим компаниям предстоят выездные налоговые проверки. И согласно новым рекомендациям, сигналом для их проведения станут следующие обстоятельства. Так, попасть в поле зрения инспекторов могут те компании, руководителям которых назначены слишком высокие зарплаты. Подозрения вызовут и фирмы, чьи сотрудники получают оклады из средств, поступивших от учредителя. Проверка будет проведена и в том случае, если оплата труда производится через третьих лиц (к примеру, через благотворительные фонды), а также в случае, когда зарплата выдается из средств, полученных за услуги по договорам гражданско-правового характера и не проведенных по бухгалтерскому учету.

Однако это не полный список критериев, которого будут придерживаться инспекторы, принимая решение о проведении ревизии. Так, столичные налоговики в письме от 8 августа 2007 г. № 15-08/075418 (текст документа вы можете найти в справочной правовой системе КонсультантПлюс. — Прим. ред.) напомнили, по каким признакам будут отбираться претенденты на ревизию. По их словам, «под пристальное внимание налоговых органов подпадут организации с официальной заработной платой сотрудников ниже среднеотраслевого уровня, где, как правило, к такой заработной плате дополнительно выплачиваются не учтенные в налоговой базе, то есть сокрытые от налогообложения денежные средства». Столичные инспекторы пояснили, что неучтенные наличные средства дают им основание полагать, что в организации могут иметь место правонарушения не только по зарплатным налогам. Причем, по их словам, «в большинстве случаев предположения налоговых органов подтверждаются при проверках».

Что касается возможных ревизий, инспекторы предостерегли недобросовестных руководителей, что налоговики постоянно осуществляют мониторинг всех организаций города, выплачивающих низкую заработную плату. Также они напомнили об уже стандартной процедуре при выявлении в компании зарплатных нарушений: вызов руководителей на зарплатные комиссии, а также выездные налоговые проверки в случае игнорирования рекомендаций и требований налоговиков.

При этом столичные чиновники оговорились, что «функцией налоговых органов является не повышение заработной платы сотрудникам предприятий (для этого есть организации, регулирующие трудовые отношения), а вывод из тени скрытых форм оплаты труда. И если в компании фактическая заработная плата учитывается полностью при налогообложении единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц, претензий к такой организации у налоговых органов не будет. При этом неважно, какие формы трудовых отношений использует компания — полную занятость штатных работников или работу по совместительству».

Себе во благо

Эксперты отмечают, что у налоговиков есть два источника информации, для того чтобы подсчитать, какая сумма ЕСН была сокрыта. Это среднеотраслевые показатели зарплат и опрос свидетелей. В первом случае все достаточно понятно — инспекторы сравнивают сведения представленных деклараций с показателями, которые действуют в данном конкретном регионе. А что касается свидетелей — здесь ситуация обстоит несколько сложнее. Ведь далеко не каждый сотрудник осмелится подать жалобу на свое руководство, говорит ведущий специалист по налогообложению компании «Косов и партнеры» Ия Болотских:

— Как правило, о нарушениях зарплатного режима сообщают те сотрудники фирмы, которые уже не числятся в компании. И в этом случае вероятность визита налоговой с проверкой составляет около 90 процентов.

Ия Болотских также высказала свое мнение о новых рекомендациях, которых будут придерживаться столичные инспекторы:

— На мой взгляд, таким образом налоговики напоминают своим подопечным, что работа по легализации зарплат пока не подошла к концу. А значит, проверки в компаниях на предмет ухода от зарплатных налогов будут продолжаться в том же объеме. И я считаю, что это правильно. Однако, с другой стороны, особого эффекта вроде повального повышения окладов от всех этих действий ожидать не стоит. Безусловно, многие руководители задумаются о последствиях и повысят зарплату своим работникам.  Правда, символически, на пару тысяч, но повысят. Ведь они прекрасно понимают, что испытывать терпение налоговиков — себе дороже.

По словам главного бухгалтера компании «Хобби-Центр» Елены Пуховой, усиление контроля со стороны налоговых органов, безусловно, даст свой положительный эффект:

— Законопослушным компаниям опасаться не стоит, поскольку им нечего скрывать. А что касается фирм, которые используют схемы по ЕСН, то я уверена, что они и в такой ситуации найдут, как извернуться и не доплатить в бюджет.

Также она отметила, что сегодня всё больше компаний начинают работать «по-белому». Но даже несмотря на это, логика налоговиков, предупреждающих организации о возможных проверках, понятна и оправданна:

— Таким образом инспекторы хотят как бы припугнуть налогоплательщиков, донести до них, что вопрос об уклонении от зарплатных налогов еще не закрыт. И мне кажется, это правильно. Ведь несмотря на сложившуюся положительную тенденцию, в столице осталось немало компаний, пренебрегающих нормами законодательства. А подобные предупреждения могут заставить задуматься некоторых из них и привести к повышению оклада сотрудников.

Со своей коллегой согласна и главный бухгалтер компании «ИнфоТЭК-Консалт» Суфия Терентьева:

— По долгу службы мне часто приходится общаться с бухгалтерами других предприятий. И все, надо сказать, работают по закону. А публикуемые письма налоговиков и внутренние инструкции направлены на то, чтобы не пустить ситуацию с уплатой ЕСН на самотек. Ведь если директору, который нарушает налоговое законодательство, постоянно напоминать, что его действия не останутся безнаказанными, то рано или поздно он одумается. Вот именно на это, как мне кажется, и делают ставки столичные налоговики.

Юлия Кузьмина