ИП при структуризации бизнеса. Все плюсы и минусы

В структуре многих групп компаний можно обнаружить ИП, выполняющих разнообразные роли:

• Владелец активов, фактически являющийся бенефициаром.
• Держатель прав на интеллектуальную собственность, зачастую товарных знаков.
• ИП, обеспечивающий поддержку деятельности группы (менеджмент, сервисные услуги и т.п.).
• Предприниматель, непосредственно вовлеченный в бизнес-процессы (продажи, изготовление продукции, оказание услуг).
• ИП, формально оформленный для маскировки трудовых отношений.
• «Оптимизатор», основной задачей которого является снижение налоговой нагрузки и вывод денежных средств в наличность.

Плюсы использования ИП в структурировании бизнеса

1. Минимализация налоговой нагрузки. Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН), в том числе с нулевой ставкой согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ.
2. Простота регистрации и ликвидации, даже при наличии задолженностей.
3. Гибкость в управлении финансовыми средствами. В данном случае ИП не обязано выплачивать дивиденды.
4. Низкая административная нагрузка: не нужно проводить собрания, оформлять протоколы и т.п.
5. Свобода перемещения. Быстрая смена места регистрации ИП в другом субъекте РФ. Регионы имеют право устанавливать нулевую ставку УСН для новых ИП. Эта льгота распространяется на тех, кто работает в областях производства, социальной сфере, науке, а также оказывает бытовые услуги населению или предоставляет временное жилье.
6. Штрафы гораздо ниже, чем для организаций.
7. ИП может быть эффективным инструментом для защиты активов, управления интеллектуальной собственностью, оптимизации налогообложения в рамках закон), а также для выполнения различных функций в рамках группы компаний.

Минусы использования ИП в структурировании бизнеса

1. ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.
2. Ограничения в привлечении инвестиций.
3. ИП менее всего подходит для крупного бизнеса, требующего оргструктуры и большого количества сотрудников.
4. Риски, связанные с оптимизацией.
5. Оформление трудовых отношений с ИП по ГПД (ИП-работник) привести к переквалификации договора и серьезным штрафам.
6. Прекращение регистрации ИП в налоговых органах происходит со смертью предпринимателя, однако банковские счета закрываются лишь после завершения наследственного дела, через 6 месяцев.
7. Ограниченность возможностей контроля. Если над «техническим» ИП-учредителем ООО можно установить контроль посредством опционного или корпоративного договора, а над «техническим» директором – через устав, то в случае с ИП эти инструменты недоступны.

Использование ИП в структуре бизнеса – это мощный инструмент, но применять его нужно осознанно, взвесив все «за» и «против». Важно понимать, что «оптимизация» не должна переходить грань законности.

Автор. Д. Афанасова