Раздел 1.1. декларации по УСН с объектом обложения «доходы» и Раздел 1.2. декларации по УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» были дополнены строкой 101 «Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету».
Эта строка предназначена для отражения суммы налога, уплаченную в связи с применением ПСН, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 7 статьи 346.45 Налогового кодекса.
Согласно пункту 7 статьи 346.45 Налогового кодекса при нарушении условий применения ПСН индивидуальный предприниматель должен уплатить налоги, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения, УСН, ЕСХН, а также суммы торгового сбора. При этом сумма НДФЛ, сумма налога, уплачиваемого при УСН, сумма ЕСХН, подлежащие уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшаются на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН.
В ранее действующей декларации на УСН не было специальных строк, по которым надо было отражать величину уплаченного на ПСН налога, уменьшающую налог по УСН. Чиновники ФНС России рекомендовали в таком случае учитывать эти суммы, уменьшая на них сумму налога по УСН, отраженной по строкам 100 Раздела 1.1 и Раздела 1.2 Декларации (письмо ФНС от 29.06.2017 г. № СД-4-3/12517@).
Раздел 2.1.1. декларации по УСН с объектом обложения «доходы» и Раздел 2.2. декларации по УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» были дополнены соответственно строками 101 и 201 «Код признака применения налоговой ставки». Эти новшества связаны с введением с 2021 года так называемого «переходного» периода для применения УСН при превышении разрешенного лимита выручки и (или) среднесписочной численности работников.
При этом организации на УСН, допустившие превышение базовых лимитов выручки и средней численности (150 000 000 рублей и 100 человек), должны уплачивать налог по УСН по повышенным ставкам. При применении УСН с объектом обложения «доходы» вместо ставки 6% должны применять ставку 8%.
По строке 101 Раздела 2.1.1 и строке 201 Раздел 2.2. декларации на УСН проставляется значение:
Также по теме:
Раздел 2.1.1. декларации по УСН с объектом обложения «доходы» и Раздел 2.2. декларации по УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» были дополнены соответственно строками 124 и 264 «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ». Эти строки заполняют в случае, если по строкам 120 – 123 и 260 - 263 отражены пониженные налоговые ставки, установленные соответствующим законом региона.
В первой части показателя по строке 124 Раздела 2.1.1. или строке 264 Раздела 2.2. декларации по УСН указывается одно из следующих значений:
Во второй части показателя по строке 124 указывается номер, пункт и подпункт статьи соответствующего закона субъекта РФ. При этом для каждого из этих реквизитов отведено по четыре знакоместа. Заполнение второй части строки 124 осуществляется слева направо. Если соответствующий реквизит имеет меньше 4-х знаков, в свободные знакоместа слева от значения нужно поставить нули.
Подробнее о том, как заполнить декларацию на УСН с объектом обложения «доходы» или декларацию на УСН с объектом с объектом обложения «доходы минус расходы» читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Что важное опубликовано с 15 по 19 апреля 2024 г: оплата сверхурочной, отчеты за I квартал 2024 года
В мае нужно подать уведомление по НДФЛ с учетом новых правил
Какие налоги указать в уведомлении за апрель
Выходные дни при шестидневке с учетом переносов и майских праздников 2024 года
Новые требования к договорам целевого обучения с 1 мая 2024 года
Комментарии (0)
Оставить комментарий