Что изменилось в строках 020 и 160 новой формы 6-НДФЛ в 2024 году

Что изменилось в строках 020 и 160 новой формы 6-НДФЛ в 2024 году

Изначально новую форму утвердили приказом ФНС от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@. Не успела эта форма вступить в силу, как она стала уже не актуальной, т.к. в конце 2023 года внесли еще поправки в Налоговый кодекс.

На сегодняшний день новая форма 6-НДФЛ и порядок заполнения направлены письмом ФНС России от 4 декабря 2023 года № БС-4-11/15166@. Контрольные соотношения к ней направлены письмом ФНС от 20 декабря 2023 № БС-4-11/15922@.

Не запутайтесь! Расчет 6-НДФЛ за 2023 год нужно сдать по старой форме.

Читайте: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: самое важное

На что обратить внимание в новой форме 6-НДФЛ с 2024 года

Состав формы 6-НДФЛ не видоизменили. Отчет по-прежнему включает в себя:

В Разделе 1 «Сведения об обязательствах налогового агента» должны быть отражены суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению с начала года, а также сумма налога, возвращенная с начала года.

А в Разделе 2 отражают обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

Но заполнять раздел 1 и раздел 2 теперь нужно по-новому, т.к. с 1 января введены два срока уплаты НДФЛ и два срока подачи уведомлений. А именно:

Строки 020 и 160 новой 6-НДФЛ в 2024 году

Из-за этих кардинальных изменений по НДФЛ, раздел 1 формы 6-НДФЛ имеет шесть сроков перечисления (по два на каждый месяц квартала). Это строки 021 – 026. А строка 020 – общая удержанная сумма НДФЛ. В ней сумму налога нужно отразить с начала налогового периода, обобщенную по всем физическим лицам:

Должно выполняться такое равенство: строка 020 раздела 1 (по каждому кварталу) = строки 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026.

Отметим также, что к строке 030 тоже добавили шесть строк по возвращенному НДФЛ по срокам. Новые строки 031 и 036.

Строка 160

В разделе 2 новой формы 6-НДФЛ строка 160 общая сумма налога удержанная, нарастающим итогом с начала года, тоже детализируется на шесть строк. Это строки 161 – 166, т.е. в каждом месяце квартала по два удержания НДФЛ:

Для строки 160 установлены такие контрольные соотношения:

В нашей группе Вконтакте «Бухгалтерия.ру - всё для бухгалтера!» опубликован такой вопрос:

Здраствуйте. Разъясните, новую форму 6 ндфл в 2024 году. На какое письмо ориентироваться на приятное в сентябре или рекомендованное от декабря? Должна ли равняться строка 020 строке 160? Как достичь это равенство, если выплата зарплаты по сроку падает на 2 квартал и в уведомление с 1 по 22 апреля?

В контрольных соотношениях для новой 6-НДФЛ в 2024 году, которые направлены письмом ФНС России от 20 декабря 2023 № БС-4-11/15922@ нет соотношений, устанавливающих связь между строкой 160 раздела 2 и строкой 020 раздела 1. Поэтому показатели строк могут не совпадать.

Но отчетный период только начался, и ФНС могут еще пустить новые разъяснения по новой форме 6-НДФЛ. Если они появятся, мы сразу их опубликуем. 

Построчно новую 6-НДФЛ поможет заполнить бератор. Читайте:

Общие требования к порядку заполнения

Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ

Раздел 1 Сведения об обязательствах налогового агента

Первый срок перечисления НДФЛ

Второй строк перечисления НДФЛ

Третий срок перечисления НДФЛ

Четвертый срок перечисления НДФЛ

Пятый срок перечисления НДФЛ

Шестой срок перечисления НДФЛ

Строки 030 – 036

Раздел 2 Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ