Аванс самозанятому: как оформлять?

Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018, которым регулируется работа самозанятых, предусматривает оплату за выполненную работу, оказанную услугу. Выплата аванса или оплата за первую половину месяца предусмотрена только для работников, которые получают заработную плату. 

При этом, на выплату самозанятым части вознаграждения до подписания акта сдачи-приемки работе, запрета нет.

В договоре ГПХ с самозанятым можно описать удобные сторонам условия и периодичность расчетов. Риск возникает,

• если в договоре будут такие формулировки как «выплата аванса», «выплата первой части зарплаты» и т.п.
• если такие выплаты будут одинаковыми, регулярными в определенный дни месяцы.

Вышеуказанные два параметра дают основание налоговикам классифицировать выплаты как зарплату, а договор ГПХ считать трудовым.

Чтобы этого не было:

1. Условия оплаты пропишите в договоре, не используйте слова «заработная плата», «оплата за первую половину месяца» и «аванс».
2. Размер предоплаты не должен быть одинаковым каждый месяц (как, впрочем, и сумма вознаграждения).
3. Выплату аванса не проводите в день выплаты зарплаты штатным работникам компании и в определенный даты.

Подходящие формулировки для выплаты предоплаты по договорам с самозанятыми

Условие о перечислении предоплаты нужно включить в пункт «Стоимость услуг и порядок оплаты» договора.

Формулировки могут быть разными, например:

• В течение 5 дней с даты заключения настоящего договора Заказчик перечисляет Исполнителю предоплату в размере (сумма или процент) . Окончательный расчет с Исполнителем производится в течение 5 дней с момента подписания акта приема-сдачи работ/услуг.
• До начала исполнения работ/оказания услуг по настоящему договору Заказчик перечисляет Исполнителю предоплату в сумме . Окончательный расчет с Исполнителем производится в течение 10 календарных дней с момента подписания акта приема-сдачи работ/услуг

Чек на аванс от самозанятого

Работник, который имеет статус самозанятого и работает по ГПД, обязан формировать чек на каждую полученную от заказчика выплату.

Обязанность выписывать чеки должна быть включена в текст договора, в пункт «Ответственности сторон» или «Обязанности сторон».

Чек должен быть выставлен по общим правилам:

• при получении наличных или оплате с помощью электронных средств платежа (расчет пластиковой картой) – в момент расчета;
• если оплата поступила на банковский счет, проведена по СБП – до 9 числа следующего месяца. 

В чеке должно быть указано наименование услуги, за которую поступила предоплата. Возможны такие формулировки: «предоплата по договору №, от» или просто «оплата по договору №, от»