Ответственность за нарушения

В таблице представлены виды нарушений и соответствующая ответственность которую могут понести бухгалтеры или предприниматели

Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе – штраф 10 тыс. руб. (п. 1 ст. 116 НК РФ).

Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе – штраф 10% от доходов, полученных в результате ведения деятельности без постановки на учет, но не менее 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Нарушения при осуществлении предпринимательской деятельности и ведении игорного бизнеса

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП или юридического лица – штраф от 500 до 2 тыс. руб. (п. 1 ст. 14.1 КоАП России)

Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии – штраф:

  • на граждан – от 2 тыс. руб. до 2,5 тыс. руб. с конфискацией или без нее;
  • на должностных лиц – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб. с  конфискацией или без нее;
  • на организации – от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

(п. 2 ст. 14.1 КоАП России).

Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных условий – штраф:

  • на граждан – от 2 тыс. руб. до 2,5 тыс. руб. с конфискацией или без нее;
  • на должностных лиц – от 3 тыс. руб. до 4 тыс. руб.;
  • на организации – от 30 тыс. руб. до 40 тыс. руб.

(п. 3 ст. 14.1 КоАП России).

Осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением лицензионных условий – штраф:

  • на предпринимателей – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб. или приостановление деятельности на срок до 90 суток;
  • на должностных лиц – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.;
  • на организации – от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб. или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

(п. 4 ст. 14.1 КоАП России).

Полезная информация

Для каждого лицензируемого вида деятельности существует свое понятие «грубое нарушение».

Незаконные организация и проведение азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны, с использованием ТКС и средств связи – штраф:

  • на граждан – от 3 тыс. руб. до 5 тыс. руб. с конфискацией игрового оборудования;
  • на должностных лиц – от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб. с конфискацией игрового оборудования;
  • на организации – от 700 тыс. руб. до 1 млн. руб. с конфискацией игрового оборудования.

(п. 1 ст. 14.1.1 КоАП России).

Организация и проведение азартных игр без разрешения или лицензии – штраф:

  • на граждан – от 2тыс. руб. до 4 тыс. руб. с конфискацией игрового оборудования;
  • на должностных лиц – от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб. с конфискацией игрового оборудования;
  • на организации – от 500 тыс. руб. до 800 тыс. руб. с конфискацией игрового оборудования.

(п. 2 ст. 14.1.1 КоАП России).

Осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр без разрешения или лицензии – штраф от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

(п. 3 ст. 14.1.1 КоАП России).

Осуществление предпринимательской деятельности в области транспорта без лицензии – штраф:

  • на граждан и должностных лиц – 50 тыс. руб.;
  • на предпринимателей – 100 тыс. руб.;
  • на организации – 400 тыс. руб.

(п. 1 ст. 14.1.2 КоАП России).

Повторное (в течение года) осуществление предпринимательской деятельности в области транспорта без лицензии – штраф:

  • на граждан – 50 тыс. руб. с конфискацией транспортного средства;
  • на должностных лиц – 50 тыс. руб.;
  • на предпринимателей – 100 тыс. руб. с конфискацией транспортного средства;
  • на организации – 400 тыс. руб. с конфискацией транспортного средства или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

(п. 2 ст. 14.1.2 КоАП России).

Нарушение законодательства о рекламе (общий случай)

штраф:

  • на граждан – от 2 тыс. руб. до 2,5 тыс. руб;
  • на должностных лиц – от 4 тыс. руб. до 20 тыс. руб.;
  • на организации – от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

(п. 1 ст. 14.3 КоАП России).

Продажа товаров ненадлежащего качества

Продажа товаров, качество которых не отвечает требованиям нормативных правовых актов – штраф:

  • на граждан – от 1 тыс. руб. до 3 тыс. руб.;
  • на должностных лиц – от 3 тыс. руб. до 10 тыс. руб.;
  • на лиц, осуществляющих деятельность без образования юридического лица – от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.;
  • на организации – от 20 тыс. руб. до 30 тыс. руб.

(п. 1 ст. 14.4 КоАП России).

Повторная (в течение года) продажа товаров, качество которых не отвечает требованиям нормативных правовых актов – штраф:

  • на граждан – от 2 тыс. руб. до 5 тыс. руб.;
  • на должностных лиц – от 7 тыс. руб. до 15 тыс. руб. или дисквалификацию на срок до года;
  • на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица – от 15 тыс. руб. до 30 тыс. руб. с конфискацией или без таковой;
  • на организации – от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб. с конфискацией или без таковой.

(п. 2 ст. 14.4 КоАП России).

Продажа товаров без информации, обязательность которой установлена законом

штраф:

  • на граждан – от 1,5 тыс. руб. до 2 тыс. руб.;
  • на должностных лиц – от 3 тыс. руб. до 4 тыс. руб.;
  • на организации – от 30 тыс. руб. до 40 тыс. руб.

(п. 1 ст. 14.5 КоАП России).

Неприменение ККТ

штраф:

  • на граждан – от 1,5 тыс. руб. до 2 тыс. руб.;
  • на должностных лиц – от 3 тыс. руб. до 4 тыс. руб.;
  • на организации – от 30 тыс. руб. до 40 тыс. руб.

(п. 2 ст. 14.5 КоАП России).

Обман потребителей

штраф:

  • на граждан – от 1 тыс. руб. до 2 тыс. руб.;
  • на должностных лиц – от 1 тыс. руб. до 2 тыс. руб.;
  • на организации – от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.

(ст. 14.7 КоАП России).

Включение в договор условий, ущемляющих законные права потребителя

штраф:

  • на должностные лица – от 1 тыс. руб. до 2 тыс. руб.;
  • на организации – от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.

(п. 2 ст. 14.8 КоАП России).

Неуплата налога, несвоевременная уплата и уклонение от уплаты налога

Неуплата налога в результате его неверного исчисления - штраф  20% от неуплаченной суммы налога (п.1 ст.122 НК РФ).

Умышленная неуплата налога в результате его неверного исчисления – штраф 40% от неуплаченной суммы налога (п.3 ст.122 НК РФ).

Неисполнение в срок налоговым агентом обязанностей по удержанию и перечислению налогов - штраф 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (ст.123 НК РФ).

Неуплата страховых взносов в результате их неверного исчисления:

  • штраф – 20% неуплаченной суммы страховых взносов (п.1 ст.47 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Умышленная неуплата страховых взносов в результате их неверного исчисления:

  • штраф – 40% неуплаченной суммы страховых взносов (п.2 ст.47 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Неуплата или не полная уплата налога в результате нарушения принципа «вытянутой руки» между взаимозависимыми лицами:

  • штраф – 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 тыс. руб. (ст.129.3 НК РФ).

Уклонение от уплаты налогов с организации, совершенное в крупном размере:

  • штраф – от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб.
  • или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 до 2 лет
  • или принудительные работы на срок до 2 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
  • или арест на срок до 6 мес.
  • или лишение свободы на срок до 2 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)

(п.1 ст.199 УК РФ).

Уклонение от уплаты налогов с организации, совершенное в особо крупном размере:

  • штраф – от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
  • или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 до 3 лет
  • или принудительные работы на срок до 5 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
  • или лишение свободы на срок до 6 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)

(п.2 ст.199 УК РФ).

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента, совершенное в крупном размере:

  • штраф – от  100 тыс. руб. до 300 тыс. руб.
  • или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 до 2 лет
  • или принудительные работы на срок до 2 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
  • или арест на срок до 6 мес.
  • или лишение свободы на срок до 2 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)

(п.1 ст.199.1 УК РФ).

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента, совершенное в особо крупном размере:

  • штраф – от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
  • или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет
  • или принудительные работы на срок до 5 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
  • или лишение свободы на срок до 6 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)

(п.2 ст.199.1 УК РФ).

Крупный размер

Сумма налогов, составляющая за три финансовых года подряд более 2 млн. руб., при условии, что их доля – более 10% от общей суммы налогов, подлежащей уплате. Или если она превышает 6 млн. руб.

Крупный размер для статьи 199.2 УК РФ

1,5 млн. руб.

Особо крупный размер

Сумма налогов, составляющая за три финансовых года подряд более 10 млн. руб., при условии, что их доля – более 20% от общей суммы налогов, подлежащей уплате. Или если она превышает 30 млн. руб.

Несоблюдение порядка пользования арестованным имуществом

штраф – 30 тыс. руб. (ст.125 НК РФ).

Непредставление документов или сведений. Отказ от допроса

Непредставление документов в налоговые органы в срок:

  • штраф – 200 руб. за каждый непредставленный документ (п.1 ст.126 НК РФ).

Нарушение порядка представления налоговой декларации в электронном виде – штраф – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Уклонение от предоставления сведений о налогоплательщике или предоставление заведомо ложных сведений:

  • штраф – 10 тыс. руб. (п.2 ст.126 НК РФ);

штраф:

  • на граждан – от 100 до 300 руб.;
  • на должностных лиц – от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП России).

Нарушение сроков представления налоговой декларации за налоговый период:

  • штраф – 5% неуплаченной суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. 

(ст. 119 НК РФ);

предупреждение или штраф на должностных лиц – от 300 до  500 руб. (ст. 15.5 КоАП России).

Уклонение от явки свидетеля по делу о налоговом правонарушении:

  • штраф – 1 тыс. руб. (ст. 128 НК РФ).

Отказ свидетеля от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний:

  • штраф – 3 тыс. руб. (ст. 128 НК РФ).

Неправомерное несообщение сведений (при отсутствии признаков ст.126 НК РФ):

  • штраф – 5 тыс. руб. (п.1 ст.129 1 НК РФ).

Повторное (в течение календарного года) неправомерное несообщение сведений (при отсутствии признаков ст.126 НК РФ):

  • штраф – 20 тыс. руб. (п.2 ст.129.1 НК РФ).

Непредставление в срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам:

  • 5% суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 тыс. руб.)

(п.1 ст.46 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Непредставление в срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в течение более 180 календарных дней:

  • штраф – 30% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе расчета + 10% за каждый месяц (в том числе, неполный) просрочки после 181 календарного дня, но не менее 1 тыс. руб.

(п.2 ст.46 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным взносам в электронном виде:

  • штраф – 200 руб. (п. 2 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ)

Непредставление документов в орган контроля за уплатой страховых взносов в срок:

  • штраф – 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст.48 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Непредставление уведомления о контролируемых сделках или представление в нем недостоверных сведений:

  • штраф – 5 тыс. руб. (ст.129.4 НК РФ).

Сокрытие денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное собственником или руководителем (управленцем) организации, совершенное в крупном размере:

  • штраф – от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
  • или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1,5 до 3 лет
  • или принудительные работы на срок до 5 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
  • или лишение свободы на срок до 5 лет (возможно - с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)

(ст.199.2 УК РФ).

Нарушение правил ведения игорного бизнеса

Нарушение порядка регистрации игровых столов и автоматов, а также касс тотализатора и букмекерской конторы:

  • штраф – трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес (п.1 ст.129.2 НК РФ).

Совершенное более одного раза нарушение порядка регистрации игровых столов и автоматов, а также касс тотализатора и букмекерской конторы:

  • штраф – шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес (п.2 ст.129.2 НК РФ).

Нарушение правил ведения бухучета и порядка хранения документов, учета доходов, расходов и объектов налогообложения

Полезная информация

Грубое нарушение правил ведения бухучета - это ошибочное начисление сумм налогов и сборов не менее чем на 10% именно вследствие искажения данных бухучета

в течение одного налогового периода: штраф – 10 тыс. руб.

(п. 1 ст. 120 НК РФ);

в течение более одного налогового периода:

  • штраф – 30 тыс. руб.

(п. 2 ст. 120 НК РФ);

если ошибки  повлекли занижение налоговой базы:

  • штраф – 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб.

(п. 3 ст. 120 НК РФ);

штраф на должностных лиц – от 2 тыс. руб. до 3 тыс. руб. (ст.15.11 КоАП России).

Нарушение правил сдачи отчетности по алкоголю

штраф:

  • на должностных лиц – от 3 тыс. руб. до 4 тыс. руб.;
  • на юридических лиц - от 30 тыс. руб. до 40 тыс. руб. (ст.15.13 КоАП России).