Ответственность за нарушения
В таблице представлены виды нарушений и соответствующая ответственность которую могут понести бухгалтеры или предприниматели
- Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
- Нарушения при осуществлении предпринимательской деятельности и ведении игорного бизнеса
- Неуплата налога, несвоевременная уплата и уклонение от уплаты налога
- Несоблюдение порядка пользования арестованным имуществом
- Непредставление документов или сведений. Отказ от допроса
- Нарушение правил сдачи отчетности по алкоголю
Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе – штраф 10 тыс. руб. (п. 1 ст. 116 НК РФ).
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе – штраф 10% от доходов, полученных в результате ведения деятельности без постановки на учет, но не менее 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).
Нарушения при осуществлении предпринимательской деятельности и ведении игорного бизнеса
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП или юридического лица – штраф от 500 до 2 тыс. руб. (п. 1 ст. 14.1 КоАП России)
Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии – штраф:
- на граждан – от 2 тыс. руб. до 2,5 тыс. руб. с конфискацией или без нее;
- на должностных лиц – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб. с конфискацией или без нее;
- на организации – от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.
(п. 2 ст. 14.1 КоАП России).
Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных условий – штраф:
- на граждан – от 2 тыс. руб. до 2,5 тыс. руб. с конфискацией или без нее;
- на должностных лиц – от 3 тыс. руб. до 4 тыс. руб.;
- на организации – от 30 тыс. руб. до 40 тыс. руб.
(п. 3 ст. 14.1 КоАП России).
Осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением лицензионных условий – штраф:
- на предпринимателей – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб. или приостановление деятельности на срок до 90 суток;
- на должностных лиц – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.;
- на организации – от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб. или приостановление деятельности на срок до 90 суток.
(п. 4 ст. 14.1 КоАП России).
Полезная информация
Для каждого лицензируемого вида деятельности существует свое понятие «грубое нарушение».
Незаконные организация и проведение азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны, с использованием ТКС и средств связи – штраф:
- на граждан – от 3 тыс. руб. до 5 тыс. руб. с конфискацией игрового оборудования;
- на должностных лиц – от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб. с конфискацией игрового оборудования;
- на организации – от 700 тыс. руб. до 1 млн. руб. с конфискацией игрового оборудования.
(п. 1 ст. 14.1.1 КоАП России).
Организация и проведение азартных игр без разрешения или лицензии – штраф:
- на граждан – от 2тыс. руб. до 4 тыс. руб. с конфискацией игрового оборудования;
- на должностных лиц – от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб. с конфискацией игрового оборудования;
- на организации – от 500 тыс. руб. до 800 тыс. руб. с конфискацией игрового оборудования.
(п. 2 ст. 14.1.1 КоАП России).
Осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр без разрешения или лицензии – штраф от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
(п. 3 ст. 14.1.1 КоАП России).
Осуществление предпринимательской деятельности в области транспорта без лицензии – штраф:
- на граждан и должностных лиц – 50 тыс. руб.;
- на предпринимателей – 100 тыс. руб.;
- на организации – 400 тыс. руб.
(п. 1 ст. 14.1.2 КоАП России).
Повторное (в течение года) осуществление предпринимательской деятельности в области транспорта без лицензии – штраф:
- на граждан – 50 тыс. руб. с конфискацией транспортного средства;
- на должностных лиц – 50 тыс. руб.;
- на предпринимателей – 100 тыс. руб. с конфискацией транспортного средства;
- на организации – 400 тыс. руб. с конфискацией транспортного средства или приостановление деятельности на срок до 90 суток.
(п. 2 ст. 14.1.2 КоАП России).
Нарушение законодательства о рекламе (общий случай)
штраф:
- на граждан – от 2 тыс. руб. до 2,5 тыс. руб;
- на должностных лиц – от 4 тыс. руб. до 20 тыс. руб.;
- на организации – от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
(п. 1 ст. 14.3 КоАП России).
Продажа товаров ненадлежащего качества
Продажа товаров, качество которых не отвечает требованиям нормативных правовых актов – штраф:
- на граждан – от 1 тыс. руб. до 3 тыс. руб.;
- на должностных лиц – от 3 тыс. руб. до 10 тыс. руб.;
- на лиц, осуществляющих деятельность без образования юридического лица – от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.;
- на организации – от 20 тыс. руб. до 30 тыс. руб.
(п. 1 ст. 14.4 КоАП России).
Повторная (в течение года) продажа товаров, качество которых не отвечает требованиям нормативных правовых актов – штраф:
- на граждан – от 2 тыс. руб. до 5 тыс. руб.;
- на должностных лиц – от 7 тыс. руб. до 15 тыс. руб. или дисквалификацию на срок до года;
- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица – от 15 тыс. руб. до 30 тыс. руб. с конфискацией или без таковой;
- на организации – от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб. с конфискацией или без таковой.
(п. 2 ст. 14.4 КоАП России).
Продажа товаров без информации, обязательность которой установлена законом
штраф:
- на граждан – от 1,5 тыс. руб. до 2 тыс. руб.;
- на должностных лиц – от 3 тыс. руб. до 4 тыс. руб.;
- на организации – от 30 тыс. руб. до 40 тыс. руб.
(п. 1 ст. 14.5 КоАП России).
Неприменение ККТ
штраф:
- на граждан – от 1,5 тыс. руб. до 2 тыс. руб.;
- на должностных лиц – от 3 тыс. руб. до 4 тыс. руб.;
- на организации – от 30 тыс. руб. до 40 тыс. руб.
(п. 2 ст. 14.5 КоАП России).
Обман потребителей
штраф:
- на граждан – от 1 тыс. руб. до 2 тыс. руб.;
- на должностных лиц – от 1 тыс. руб. до 2 тыс. руб.;
- на организации – от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.
(ст. 14.7 КоАП России).
Включение в договор условий, ущемляющих законные права потребителя
штраф:
- на должностные лица – от 1 тыс. руб. до 2 тыс. руб.;
- на организации – от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.
(п. 2 ст. 14.8 КоАП России).
Неуплата налога, несвоевременная уплата и уклонение от уплаты налога
Неуплата налога в результате его неверного исчисления - штраф 20% от неуплаченной суммы налога (п.1 ст.122 НК РФ).
Умышленная неуплата налога в результате его неверного исчисления – штраф 40% от неуплаченной суммы налога (п.3 ст.122 НК РФ).
Неисполнение в срок налоговым агентом обязанностей по удержанию и перечислению налогов - штраф 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (ст.123 НК РФ).
Неуплата страховых взносов в результате их неверного исчисления:
- штраф – 20% неуплаченной суммы страховых взносов (п.1 ст.47 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).
Умышленная неуплата страховых взносов в результате их неверного исчисления:
- штраф – 40% неуплаченной суммы страховых взносов (п.2 ст.47 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).
Неуплата или не полная уплата налога в результате нарушения принципа «вытянутой руки» между взаимозависимыми лицами:
- штраф – 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 тыс. руб. (ст.129.3 НК РФ).
Уклонение от уплаты налогов с организации, совершенное в крупном размере:
- штраф – от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб.
- или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 до 2 лет
- или принудительные работы на срок до 2 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
- или арест на срок до 6 мес.
- или лишение свободы на срок до 2 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
(п.1 ст.199 УК РФ).
Уклонение от уплаты налогов с организации, совершенное в особо крупном размере:
- штраф – от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
- или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 до 3 лет
- или принудительные работы на срок до 5 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
- или лишение свободы на срок до 6 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
(п.2 ст.199 УК РФ).
Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента, совершенное в крупном размере:
- штраф – от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб.
- или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 до 2 лет
- или принудительные работы на срок до 2 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
- или арест на срок до 6 мес.
- или лишение свободы на срок до 2 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
(п.1 ст.199.1 УК РФ).
Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента, совершенное в особо крупном размере:
- штраф – от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
- или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет
- или принудительные работы на срок до 5 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
- или лишение свободы на срок до 6 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
(п.2 ст.199.1 УК РФ).
Крупный размер
Сумма налогов, составляющая за три финансовых года подряд более 2 млн. руб., при условии, что их доля – более 10% от общей суммы налогов, подлежащей уплате. Или если она превышает 6 млн. руб.
Крупный размер для статьи 199.2 УК РФ
1,5 млн. руб.
Особо крупный размер
Сумма налогов, составляющая за три финансовых года подряд более 10 млн. руб., при условии, что их доля – более 20% от общей суммы налогов, подлежащей уплате. Или если она превышает 30 млн. руб.
Несоблюдение порядка пользования арестованным имуществом
штраф – 30 тыс. руб. (ст.125 НК РФ).
Непредставление документов или сведений. Отказ от допроса
Непредставление документов в налоговые органы в срок:
- штраф – 200 руб. за каждый непредставленный документ (п.1 ст.126 НК РФ).
Нарушение порядка представления налоговой декларации в электронном виде – штраф – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
Уклонение от предоставления сведений о налогоплательщике или предоставление заведомо ложных сведений:
- штраф – 10 тыс. руб. (п.2 ст.126 НК РФ);
штраф:
- на граждан – от 100 до 300 руб.;
- на должностных лиц – от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП России).
Нарушение сроков представления налоговой декларации за налоговый период:
- штраф – 5% неуплаченной суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб.
(ст. 119 НК РФ);
предупреждение или штраф на должностных лиц – от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП России).
Уклонение от явки свидетеля по делу о налоговом правонарушении:
- штраф – 1 тыс. руб. (ст. 128 НК РФ).
Отказ свидетеля от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний:
- штраф – 3 тыс. руб. (ст. 128 НК РФ).
Неправомерное несообщение сведений (при отсутствии признаков ст.126 НК РФ):
- штраф – 5 тыс. руб. (п.1 ст.129 1 НК РФ).
Повторное (в течение календарного года) неправомерное несообщение сведений (при отсутствии признаков ст.126 НК РФ):
- штраф – 20 тыс. руб. (п.2 ст.129.1 НК РФ).
Непредставление в срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам:
- 5% суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 тыс. руб.)
(п.1 ст.46 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).
Непредставление в срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в течение более 180 календарных дней:
- штраф – 30% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе расчета + 10% за каждый месяц (в том числе, неполный) просрочки после 181 календарного дня, но не менее 1 тыс. руб.
(п.2 ст.46 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).
Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным взносам в электронном виде:
- штраф – 200 руб. (п. 2 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ)
Непредставление документов в орган контроля за уплатой страховых взносов в срок:
- штраф – 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст.48 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).
Непредставление уведомления о контролируемых сделках или представление в нем недостоверных сведений:
- штраф – 5 тыс. руб. (ст.129.4 НК РФ).
Сокрытие денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное собственником или руководителем (управленцем) организации, совершенное в крупном размере:
- штраф – от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
- или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1,5 до 3 лет
- или принудительные работы на срок до 5 лет (возможно с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
- или лишение свободы на срок до 5 лет (возможно - с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет)
(ст.199.2 УК РФ).
Нарушение правил ведения игорного бизнеса
Нарушение порядка регистрации игровых столов и автоматов, а также касс тотализатора и букмекерской конторы:
- штраф – трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес (п.1 ст.129.2 НК РФ).
Совершенное более одного раза нарушение порядка регистрации игровых столов и автоматов, а также касс тотализатора и букмекерской конторы:
- штраф – шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес (п.2 ст.129.2 НК РФ).
Нарушение правил ведения бухучета и порядка хранения документов, учета доходов, расходов и объектов налогообложения
Полезная информация Грубое нарушение правил ведения бухучета - это ошибочное начисление сумм налогов и сборов не менее чем на 10% именно вследствие искажения данных бухучета |
в течение одного налогового периода: штраф – 10 тыс. руб.
(п. 1 ст. 120 НК РФ);
в течение более одного налогового периода:
- штраф – 30 тыс. руб.
(п. 2 ст. 120 НК РФ);
если ошибки повлекли занижение налоговой базы:
- штраф – 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб.
(п. 3 ст. 120 НК РФ);
штраф на должностных лиц – от 2 тыс. руб. до 3 тыс. руб. (ст.15.11 КоАП России).
Нарушение правил сдачи отчетности по алкоголю
штраф:
- на должностных лиц – от 3 тыс. руб. до 4 тыс. руб.;
- на юридических лиц - от 30 тыс. руб. до 40 тыс. руб. (ст.15.13 КоАП России).