Учет денежных средств в валюте

Бухгалтерские проводки

Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:

  • 50 - Касса
  • 50.21 - Касса организации (в валюте)
  • 52 - Валютные счета
  • 55 - Специальные счета в банках
  • 55.21 - Аккредитивы в валюте
  • 57 - Переводы в пути
  • 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками
  • 60.21 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте
  • 60.22 - Расчеты по авансам выданным в валюте
  • 62 - Расчеты с покупателями и заказчиками
  • 62.21 - Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте
  • 62.22 - Расчеты по авансам полученным в валюте
  • 66 - Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
  • 66.21 - Краткосрочные кредиты в валюте
  • 66.22 - Проценты по краткосрочным кредитам в валюте
  • 66.23 - Краткосрочные займы в валюте
  • 66.24 - Проценты по краткосрочным займам в валюте
  • 67 - Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
  • 67.21 - Долгосрочные кредиты в валюте
  • 67.22 - Проценты по долгосрочным кредитам в валюте
  • 67.23 - Долгосрочные займы в валюте
  • 67.24 - Проценты по долгосрочным займам в валюте
  • 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
  • 76.21 - Расчеты по имущественному и личному страхованию в валюте
  • 76.22 - Расчеты по претензиям в валюте
  • 91 - Прочие доходы и расходы
  • 91.1 - Прочие доходы
  • 91.2 - Прочие расходы

Расчеты денежными средствами в валюте с покупателями и заказчиками

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Поступление денежных средств на валютный расчетный счет
52 62.21 Получены денежные средства в валюте от покупателей и заказчиков в оплату проданных товаров (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов) Сумма денежных средств в валюте, зачисленная на расчетный счет Банковская выпискаПлатежное поручение
52 62.22 Получены денежные средства в валюте от покупателей и заказчиков в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки Сумма аванса, зачисленная на расчетный счет Банковская выпискаПлатежное поручение
Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета
62.21 52 Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные средства в оплату проданных товаров (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов). Сумма возврата, перечисленная с валютного расчетного счета Банковская выпискаПлатежное поручение
62.22 52 Возвращены авансы в валюте покупателям и заказчикам Сумма возвращаемых авансов в валюте Банковская выпискаПлатежное поручение

Расчеты денежными средствами в валюте с поставщиками и подрядчиками

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета
60.21 52 Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов) поставщикам и подрядчикам. Сумма платежа поставщикам и подрядчикам в валюте Банковская выпискаПлатежное поручение
60.22 52 Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам Сумма аванса, перечисленная с валютного расчетного счета Банковская выпискаПлатежное поручение
Поступление денежных средств на валютный расчетный счет
52 60.21 Получены излишне уплаченные денежные средства от поставщиков и подрядчиков Сумма возврата, зачисленная на валютный расчетный счет Банковская выпискаПлатежное поручение
52 60.22 Возвращены авансы от поставщиков и подрядчиков в валюте Сумма возвращаемых авансов, зачисленная на валютный расчетный счет Банковская выпискаПлатежное поручение

Расчеты денежными средствами в валюте с разными дебиторами и кредиторами

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета
76.22 52 Перечислены денежные средства в счет расчетов по претензиям Сумма претензий в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
76.21 52 Перечислены денежные средства в валюте в счет расчетов по страхованию Сумма страховых взносов, перечисляемых с валюного расчетного счета Платежное поручениеБанковская выписка
76 52 Перечислены денежные средства в валюте прочим кредиторам в погашение задолженности Сумма погашаемой кредиторской задолженности в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
Поступление денежных средств на валютный расчетный счет
52 76.22 Получены денежные средства по предъявленным претензиям в валюте Сумма претензий, зачисляемых на расчетный счет Платежное поручениеБанковская выписка
52 76.21 Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями в валюте Сумма, поступившая на валютный расчетный счет Платежное поручениеБанковская выписка
52 76 Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности Сумма погашаемой задолженности в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
52 76 Получены доходы от участия в других организациях Сумма дохода в валюте Платежное поручениеБанковская выписка

Расчеты по кредитам и займам в валюте

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Расчеты по краткосрочным кредитам, полученным организацией в валюте
52 66.21 Зачислены денежные средства на валютный расчетный счет в качестве краткосрочного кредита Сумма полученного кредита в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
66.21 52 Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочных банковских кредитов в валюте Сумма погашаемого кредита в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
66.22 52 Погашение процентов по краткосрочным банковским кредитам в валюте Сумма перечисляемых процентов в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
Расчеты по долгосрочным кредитам, полученным организацией в валюте
52 67.21 Зачислены денежные средства на валютный расчетный счет в качестве долгосрочного кредита Сумма полученного кредита в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
67.21 52 Перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочных банковских кредитов в валюте Сумма погашаемого кредита в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
67.22 52 Погашение процентов по долгосрочным банковским кредитам в валюте Сумма перечисляемых процентов в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
Расчеты по краткосрочным займам, полученным организацией в валюте
52 66.23 Получен краткосрочный займ на валютный расчетный счет Сумма полученного займа в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
66.23 52 Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочного займа в валюте Сумма погашаемого займа в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
66.24 52 Перечислены проценты по краткосрочным займам в валюте Сумма перечисляемых процентов в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
Расчеты по долгосрочным займам, полученным организацией в валюте
52 67.23 Получен долгосрочный займ на валютный расчетный счет Сумма полученного займа в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
67.23 52 Перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочного займа в валюте Сумма погашаемого займа в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
67.24 52 Перечислены проценты по долгосрочным займам в валюте Сумма перечисляемых процентов по займам в валюте Платежное поручениеБанковская выписка

Внутренние операции по валютному расчетному счету

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Поступление денежных средств на валютный расчетный счет
52 52 Зачислены на валютный расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации Переведенная сумма Платежное поручениеБанковская выписка
52 50.21 Зачислены на валютный расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации Сумма в валюте, полученная из кассы Платежное поручениеБанковская выписка
52 55.21 Зачислены на валютный расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам Неиспользованная сумма по аккредитивам Платежное поручениеБанковская выписка
52 91.1 Зачислены проценты на остаток денежных средств в валюте Сумма процентов, начисленных на остаток расчетного счета Платежное поручениеБанковская выписка
52 57 Зачислена приобретенная валюта на текущий валютный счет организации Сумма зачисленной валюты Платежное поручениеБанковская выписка
52 57 Зачислены на валютный счет переводы в пути в иностранной валюте Сумма зачисленной валюты Платежное поручениеБанковская выписка
Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета
52 52 Перечислены с валютного расчетного счета денежные средства на другие валютные расчетные счета организации Перечисленная сумма Платежное поручениеБанковская выписка
50.21 52 Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета в валютную кассу организации Сумма денежных средств, переданных в валютную кассу Платежное поручениеБанковская выписка
55 52 Перечислены денежные средства в валюте на аккредитив или специальный валютный счет организации Сумма денежных средств Платежное поручениеБанковская выписка
91.2 52 Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание в валюте Сумма в валюте за расчетно-кассовое обслуживание Платежное поручениеБанковская выписка
57 52 Перечислены с текущего счета средства в иностранной валюте на покупку рублей Российской Федерации Сумма в валюте Платежное поручениеБанковская выписка