Обзор нормативных актов с 06 июля по 20 июля


Оставить мнение  |   19.07.2017  |   Обзор нормативных документов

Документ

О чем

Что изменилось

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/12678@ от 30.06.2017Контрольные соотношения по страховым взносам уточнены Уточнены контрольные соотношения показателей расчета по страховым взносам, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Они были направлены ранее письмом ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@. Однако по-прежнему при заполнении расчета по страховым взносам необходимо следить за соблюдением и внутридокументных соотношений (между показателями строк внутри расчета), и междокументных соотношений (в частности, с показателями формы 6-НДФЛ).
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/7990@ от 26.04.2017
Не платить взносы: за какой период?
Предприниматели и «самозанятые» лица, не выплачивающие вознаграждений физическим лицам, могут не платить страховые взносы «за себя» на обязательное пенсионное и медицинское страхование за определенные периоды, указанные в части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, если в это время они не вели предпринимательскую или иную профессиональную деятельность. Документально подтвердить следует и период освобождения, и отсутствие в нем деятельности.
Определение Верховного Суда РФ №310-КГ16-17804 по делу N А09-10032/2015 от 23.05.2017
НДС по муниципальному имуществу платит покупатель
При приобретении в собственность муниципального имущества предприниматель как налоговый агент обязан уплатить НДС. На продавца имущества эта обязанность возложена быть не может, поскольку он не является налогоплательщиком НДС.
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-21/12076 от 23.06.2017
Расчет авансовых платежей: по-новому или по-старому?
Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ была обновлена форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. Новую форму налоговая служба разрешила применять с расчетов за I квартал 2017 года – если нужно было заполнить расчет с учетом вступивших в силу изменений по налогу на имущество (письмо от 14.04.2017 № БС-4-21/7145). А теперь разрешено за все отчетные периоды 2017 года представлять налоговые расчеты по авансовому платежу как по новой, так и по прежней форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. 
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/64313 от 02.11.2016
Налог на прибыль: оплата доли в уставном капитале
Если физическое лицо или иностранная организация оплачивает приобретенные акции имуществом или имущественными правами, то эмитент акций определяет стоимость полученного имущества (имущественных прав) в размере документально подтвержденных расходов передающей стороны на его приобретение (создание) с учетом начисленной амортизации (износа), но не выше рыночной стоимости, подтвержденной независимым оценщиком.
Письмо Министерства финансов РФ №03-11-11/39527 от 23.06.2017ЕНВД: изменение физического показателя Алгоритм расчета ЕНВД усложняется, если изменяется физический показатель (например, по розничной торговле через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров), а также в случае прекращения деятельности через объект торговли.
Письмо Министерства финансов РФ №03-05-06-01/15366 от 17.03.2017Налог на имущество по кадастровой стоимости для офисов Налоговая база по налогу на имущество определяется по кадастровой стоимости в отношении нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов. При этом, по мнению Верховного Суда РФ, использование здания или его части для размещения офисов подразумевает ведение в здании самостоятельной деловой, административной или коммерческой деятельности, прямо или косвенно не связанной с обеспечением производственной деятельности организации и не являющейся определенным этапом такой деятельности.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/37451 от 16.06.2017НДФЛ по подразделениям – с любых доходов Российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого подразделения. Поэтому налог с выплат бывшим работникам обособленного подразделения в связи с выходом на пенсию следует платить по месту учета обособленного подразделения - исходя из начисленных и выплаченных сумм.
Письмо Министерства финансов РФ №15-3-03/125@ от 05.04.2017Вклад в уставный капитал: НДС и документы При передаче в качестве вклада в уставный капитал имущества, нематериальных активов, имущественных прав налогоплательщик обязан восстановить ранее принятый к вычету «входной» НДС по таким объектам. При этом рекомендуется отражать в книге продаж не только счет-фактуру, на основании которого налог был принят к вычету, но и документы, которыми оформляется передача объектов и в которых указаны суммы восстановленного НДС.
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/12466@ от 28.06.2017Несколько налоговых вычетов по НДФЛ: как получить? При получении от физического лица в течение года заявлений о предоставлении различных видов вычетов по НДФЛ налоговый агент вправе предоставить их в любой последовательности - с учетом предпочтений заявителя и при условии, что выполнены все условия для получения вычетов. Аналогичное разъяснение ФНС России уже давала работодателям в отношении лиц, работающих по трудовым договором – в письме от 17.02.2017 № БС-4-11/3008.
                                                     

УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-09/33048 от 30.05.2017Как хранить счет-фактуру – второй экземпляр? Счета-фактуры можно составлять и выставлять на бумажном носителе, а также в электронной форме. При этом, если первый экземпляр счета-фактуры составлен на бумаге, то хранить второй экземпляр в электронной форме нельзя.
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/12446@ от 28.06.2017
Уточненный расчет по взносам: как заполнить?
ФНС России разъяснила, как заполнить уточненный расчет по страховым взносам в случае уточнения персональных данных, отраженных в разделе 3 (на основании уведомления налоговой инспекции), а также при корректировке иных сведений о физических лицах (за исключением персональных данных).
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/42369 от 05.07.2017
Расходы экспедитора: чем подтвердить?
Неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции являются поручение экспедитору, экспедиторская расписка и складская расписка, составленные по формам, утвержденным приказом Минтранса России от 11.02.2008 № 23. Этих документов, а также любых документов, подтверждающих фактическое оказание услуг, связанных с перевозкой груза, достаточно для подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции. При этом состав экспедиторских документов может быть расширен, а не заменен.
Приказ Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/444@ от 15.05.2017Декларация по прибыли при разделе продукции – по новой форме С 07.08.2017 обновлены форма декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции и порядок ее заполнения. Кроме того, утвержден электронный формат декларации. Отчитываться по новой форме рекомендовано, в том числе, организациям, заключившим соглашения о разделе продукции до 01.07.2016.
Письмо Федеральной налоговой службы №СД-3-3/3929@ от 08.06.2017Резерв по сомнительным долгам и встречная задолженность В налоговом учете создать резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности можно только в той ее части, которая превышает любую кредиторскую задолженность перед тем же контрагентом - независимо от даты ее возникновения.
Письмо Министерства финансов РФ №07-01-10/23332 от 19.04.2017Бухгалтерские субсчета: как применять? Субсчета к счетам бухгалтерского учета, предусмотренные Планом счетов, используются исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организация может уточнять содержание субсчетов, приведенных в Плане счетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.
                                     

ВЫПЛАТЫ, ПОСОБИЯ, ПРОВЕРКИ, САНКЦИИ

  Информация Фонда социального страхования РФЭлектронный больничный – в личном кабинете на сайте ФСС- С 01.07.2017 назначать и выплачивать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам можно на основании электронных больничных листков. Получить информацию о сформированных электронных листках нетрудоспособности работник и работодатель могут в Личных кабинетах, размещенных на сайте ФСС РФ, доступ к которым обеспечивается при наличии логина и пароля к Единому порталу государственных и муниципальных услуг (функций).
Письмо Министерства финансов РФ №03-02-07/1/24969 от 25.04.2017
Зарегистрировать обособленное подразделение обязательно?
Для целей постановки организации на учет в налоговой инспекции по месту нахождения обособленного подразделения таким подразделением признается любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более одного месяца. 
Письмо Министерства финансов РФ №03-01-15/36865 от 14.06.2017
Чек на аванс: как пробить?
При получении полной или частичной предоплаты, если в этот момент невозможно определить объем и список товаров, работ, услуг, в чеке или в бланке строгой отчетности указывается, что это аванс, и отражаются фактически полученные денежные средства.
Приказ Министерства транспорта РФ №141 от 06.04.2017
Предрейсовый контроль: порядок проведения установлен
Чтобы исключить риск использования технически неисправного транспорта, организации и предприниматели, осуществляющие перевозки автомобильным транспортом, должны проводить предрейсовый контроль технического состояния транспортных средств. С 24.12.2017 вступит в силу Порядок организации и проведения такого контроля.
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №14-1/В-591 от 30.06.2017
Трудовой договор для микропредприятий можно менять?
Если микропредприятие воспользовалось правом не издавать локальные нормативные акты, то ему необходимо включить соответствующие условия в трудовые договоры, которые в этом случае следует заключать на основе типовой формы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 № 858. Из типовой формы разрешено при необходимости удалить отдельные пункты.
  Информация Федеральной налоговой службыОтветственность руководителя по долгам по налогам возможна ФНС России прокомментировала определение Конституционного Суда РФ от 28.02.2017 № 396-О по делу о доведении организации до банкротства ее фактическим руководителем, минимизировавшим налоги. Суд установил как вину руководителя, так и причинно-следственную связь между его действиями и ущербом, причиненным государству.