Обзор нормативных актов с 07 июня по 15 июня


Оставить мнение  |   14.06.2017  |   Обзор нормативных документов

Документ

О чем

Что изменилось

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Письмо Пенсионного фонда РФ №НП-30-26/8158 от 06.06.2017
Уточнить платеж в ПФР разрешено
ФНС России и ПФ РФ разъяснили, как уточнить платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пеням и штрафам по ним за периоды, истекшие до 01.01.2017, если эти платежи были внесены до 2017 года - во внебюджетный фонд либо в 2017 году – в налоговую инспекцию.
Федеральный закон №114-ФЗ от 07.06.2017
Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году
Федеральным законом от 28.12.2016 № 475-ФЗ были внесены изменения в статью 427 Налогового кодекса РФ. Тем самым было приостановлено до 2023 года повышение льготного тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций – резидентов ОЭЗ). Теперь данное изменение отражено в статье 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Определение Конституционного Суда РФ №722-О от 20.04.2017
Взносы уменьшают УСН в периоде их уплаты
При применении УСН с объектом налогообложения «доходы» право на уменьшение налога на суммы страховых взносов связано с фактом их уплаты. Поэтому часть страховых взносов, уплаченных по итогам 2014 года в 2015 году, не может уменьшать налог за 2014 год.
Письмо Министерства финансов РФ №03-15-06/29546 от 16.05.2017
Материальная помощь при рождении ребенка: страховые взносы
Единовременная материальная помощь в размере не более 50 000 рублей, выплаченная организацией в течение первого года после рождения ребенка каждому из работников, являющихся родителями, не облагается страховыми взносами в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Аналогичное правило действовало и в прошлые периоды, когда вопросы начисления страховых взносов регулировал Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-21/6264 от 04.04.2017

Транспортный налог обособленного подразделения при закрытии
При закрытии обособленного подразделения организация может отчитаться по транспортному налогу за последний календарный год деятельности подразделения либо в инспекцию по месту его нахождения (до снятия подразделения с учета), либо по месту нахождения организации (после снятия подразделения с учета) - указанием ОКТМО по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.
Письмо Пенсионного фонда РФ №НП-30-26/5935 от 26.04.2017
Возврат страховых взносов – без учета 2017 года  Территориальные отделения ПФ РФ возвратят переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды, истекшие до 01.01.2017, а также переплату по пеням и штрафам по ним, без учета сумм, поступивших после 01.01.2017. Ведь с 2017 года эти страховые взносы установлены уже Налоговым кодексом РФ, и их администрирует ФНС России.
Информация Пенсионного фонда РФ
Возврат страховых взносов: форма заявления
Чтобы вернуть за периоды, истекшие до 01.01.2017, переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также пени и штрафы по ним, необходимо направить в свое территориальное отделение ПФ РФ заявление о возврате – в письменной форме или в электронной форме по ТКС. ПФ РФ обнародовал рекомендуемые формы данных заявлений.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/4780 от 31.01.2017
Вычет НДС с покупки имущества банкрота неправомерен
Реализация имущества или имущественных прав экономических субъектов, признанных несостоятельными (банкротами), не облагается НДС, и выставлять счета-фактуры по таким операциям не нужно. Если же счет-фактура выставлен, то указанный в нем НДС к вычету у покупателя не принимается.
                                                     

УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

Приказ Федеральной налоговой службы №ММВ-7-21/347@ от 10.05.2017
Земельная декларация обновлена с отчетности за 2017 год
С отчетности за 2017 год обновлена форма налоговой декларации по земельному налогу для организаций, порядок ее заполнения и электронный формат. Прежняя форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@, утратит силу.
Письмо Министерства финансов РФ №03-02-08/27554 от 05.05.2017
Нужно ли сдавать налоговую декларацию?
У организаций, не имеющих объектов налогообложения по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, не возникает обязанности по представлению налоговых деклараций (расчетов). Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее (письма от 01.03.2017 № 03-02-08/11508, от 29.08.2016 № 03-02-07/1/50201, от 23.06.2016 № 03-02-08/36474). 
Письмо Министерства финансов РФ №03-11-12/5800 от 03.02.2017
Книга доходов на патенте: отражение полученных авансов
Предприниматели, применяющий ПСН, ведут учет доходов в целях контроля предельного лимита доходов, позволяющего применять данный налоговый режим. В составе доходов учитываются суммы, полученные в качестве предоплаты и не возвращенные покупателям (заказчикам).
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-09/23491 от 19.04.2017
Счет-фактура: ошибки, которые критичны
Минфин России снова напомнил, что счета-фактуры, в которых с арифметическими ошибками указаны стоимость товаров (работ, услуг) и сумма НДС, не являются основанием для вычета сумм налога. 
Письмо Министерства финансов РФ №07-01-09/11540 от 01.03.2017Капитал в бухгалтерской отчетности: как отразить? Минфин России разъяснил, как отражать в бухгалтерской отчетности сведения о капитале организации и чем руководствоваться, учитывая выбытие вложений во внеоборотные активы.
                                     

ВЫПЛАТЫ, ПОСОБИЯ, ПРОВЕРКИ, САНКЦИИ

Письмо Министерства финансов РФ №03-01-15/33121 от 30.05.2017Штрафы за ККТ: как избежать? Если организация или предприниматель не успели установить онлайн-кассу, но приняли все меры по соблюдению требований законодательства о применении ККТ, то они не должны привлекаться к ответственности. От штрафа их избавит договор поставки фискального накопителя, заключенный в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством предельного срока возможности использования блока ЭКЛЗ.
Письмо Министерства финансов РФ №03-02-07/1/32430 от 26.05.2017
Штраф за страховые взносы – 40 000 рублей
Грубое нарушение правил учета объектов обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, если это деяние повлекло занижение базы для исчисления взносов, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы неуплаченных взносов, но не менее 40 000 рублей.
Письмо Федеральной налоговой службы №АС-4-15/8659 от 10.05.2017Блокировка счета за расчет по взносам запрещена Расчеты по страховым взносам не тождественны налоговым декларациям. Поэтому на расчеты по страховым взносам не распространяется правило о приостановлении операций организации по ее счетам в банке и переводов ее электронных денежных средств в случае непредставления в срок налоговой отчетности.
Решение Верховного Суда РФ №АКПИ16-1364 от 03.03.2017
Пересмотр кадастровой стоимости: необходимые документы
Кадастровый паспорт объекта недвижимости не входит в перечень документов, прилагаемых к заявлению о пересмотре кадастровой стоимости этого объекта. К такому заявлению с 22.07.2014 должна прилагаться кадастровая справка, а с 01.01.2017 – выписка из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости.
Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ №377н от 21.04.2017
Проверка трудовой инспекции – новые правила
С 16.06.2017 утвержден Административный регламент, который определяет порядок осуществления Рострудом и государственными инспекциями труда в субъектах РФ контроля (надзора) за соблюдением требований законодательства о специальной оценке условий труда.
Письмо Федеральной налоговой службы №ЕД-4-15/5708@ от 28.03.2017
Предоставить в налоговую инспекцию СЭЗ документы – для льготы
При проведении камеральной проверки налоговая инспекция вправе истребовать у налогоплательщика, использующего налоговые льготы, документы, подтверждающие право на эти льготы. В частности, право участника свободной экономической зоны на использование налоговых льгот подтверждает свидетельство о включении в единый реестр. А чтобы убедиться, что имеющиеся у организации объекты действительно используются для осуществления деятельности в рамках реализации инвестиционного проекта, инспекция может истребовать инвестиционную декларацию.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/27013 от 03.05.2017
Заявление на налоговый вычет – в электронном виде?
Если бумажная форма заявления на предоставление вычета по НДФЛ Налоговым кодексом прямо не предусмотрена, то заявление можно предоставить в электронной форме с обязательным заверением квалифицированной электронной подписью.
Письмо Министерства финансов РФ №03-02-07/1/29579 от 16.05.2017
Сколько хранить сертификаты на подарки?
Подарочные сертификаты, не содержащие всех обязательных реквизитов, установленных частью 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", не признаются первичными учетными документами. Они подлежат хранению как иные документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета - не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.
Письмо Федеральной службы по труду и занятости №ТЗ/1330-11-2 от 12.04.2017Проверка трудовой инспекции: риск-ориентированный подход При осуществлении контроля в сфере труда применяется риск-ориентированный подход. Периодичность плановых проверок Роструда зависит от категории риска, присвоенной организации или предпринимателю. Информацию об отнесении работодателей к категориям высокого и значительного рисков Роструд разместит на своем сайте до 01.07.2017.
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №15-2/ООГ-1224 от 28.04.2017Предварительный медицинский осмотр обязателен
Если работник, занятый на работах с вредными или опасными условиями труда либо на работах, связанных с движением транспорта, был уволен (с расторжением трудового договора), а затем принят на ту же работу, то он не освобождается от обязанности пройти предварительный медицинский осмотр.