Обзор нормативных актов с 13 октября по 20 октября


Оставить мнение  |   19.10.2016  |   Обзор нормативных документов

Документ

О чем

Что изменилось

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Письмо Федеральной налоговой службы №N ЗН-4-1/18184@ от 28.09.2016
Уплата налогов организацией – только безналично?


Уплата налогов и сборов юридическими лицами должна производиться в безналичной форме, так как возможность внесения наличных денег в банк, кассу местной администрации либо организацию федеральной почтовой связи предусмотрена только для физических лиц. Поэтому наличные деньги, уплаченные физическим лицом за организацию, не могут быть отражены налоговым органом в счет уплаты налоговых платежей или задолженности по ним за организацию. Аналогичное мнение Минфин России и ФНС России высказывали и ранее. И только в письме от 18.09.2015 N СА-4-8/16492@ ФНС России сочла возможной уплату налоговых платежей наличными деньгами законным или уполномоченным представителем организации в ситуации, когда в отношении нее вынесено решение о приостановлении операций по счетам.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-14/57637 от 04.10.2016
НДС по макулатуре: применение льготы обязательно
С 01.10.2016 реализация макулатуры на территории РФ освобождена от налогообложения НДС.  И отказаться от применения льготы по макулатуре не получится. Освобождение будет действовать до 31.12.2018 включительно.
Письмо Министерства финансов РФ №02-05-11/36751 от 23.06.2016
КБК 2017: изменения смотрите в сопоставительных таблицах
На 2017 год введены новые КБК, изменены существующие, некоторые исключены. В связи с этим на официальном сайте Минфина России (http://www.minfin.ru/) в рубрике "Бюджет", подрубрике "Бюджетная классификация", разделе "Методический кабинет" размещены сопоставительные таблицы по указанным изменениям.
Приказ Федеральной налоговой службы №ММВ-7-1/545@ от 05.10.2016
КБК: справочник от ФНС по федеральным платежам
Налоговая служба скорректировала свой приказ от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1005@, тем самым актуализировав: 1) КБК по источникам доходов федерального бюджета, закрепленным за территориальными органами ФНС России – это, в частности, КБК по налогу на прибыль, НДС, акцизам, НДПИ, водному налогу, сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов, а также по штрафам и пеням по этим платежам; 2) КБК по источникам доходов федерального бюджета, закрепленным за УФНС России по г. Москве, ИФНС № 33 по г. Москве, ИФНС № 7 по г. Москве; 3) КБК по источникам доходов федерального бюджета, закрепленным за отдельными территориальными органами ФНС России.
Приказ Министерства финансов РФ №90н от 20.06.2016
КБК с 2017 года: что изменится?
Внесены изменения Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Введены новые КБК по налогу на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, по пеням по плате за загрязнение окружающей среды, по плате за предоставление сведений из государственных реестров при обращении через многофункциональные центры. Также изменены КБК по минимальному налогу, уплачиваемому при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Новшества применяются с 2017 года.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/49311 от 23.08.2016
НДФЛ: компенсация затрат по договору с физическим лицом
Оплата организацией за физическое лицо - исполнителя по гражданско-правовому договору затрат на проезд и проживание в месте выполнения работ (оказания услуг) признается доходом исполнителя, полученным в натуральной форме. Организация как налоговый агент должна удержать НДФЛ с такого дохода. Аналогичные разъяснения Минфин России давал и ранее.
                                                     

УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/17537 от 19.09.2016
Код в 2-НДФЛ для премии и при перерасчете зарплаты
При заполнении раздела 3 справки по форме 2-НДФЛ в отношении выплаченной премии за производственные результаты либо в отношении дохода от перерасчета зарплаты за прошлые периоды используется код дохода 2000. Это правило применяется и при представлении справок по форме 2-НДФЛ в электронной форме по ТКС.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/51687 от 05.09.2016

Расходы на обучение могут повлечь «двойные» доходы

В определенной ситуации контролирующие ведомства требуют дважды учесть в «налоговых» доходах стоимость обучения претендента на должность в организации. Если после обучения претендента, за которое заплатила организация, он не стал ее работником (трудовой договор не был заключен), и возместил организации стоимость своего обучения, то сумму возмещения нужно отнести во внереализационные доходы, а понесенные ранее расходы восстановить, также включив в доходы.
Приказ Министерства финансов РФ №156н от 14.09.2016
МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями" обновлен
Введен в действие документ МСФО, обновивший Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями". Документом скорректированы некоторые пункты МСФО (IFRS) 15, исключен пункт B57 и добавлены новые нормы, в том числе о влиянии деятельности организации на способность получать выгоду от интеллектуальной собственности, а также о требованиях в отношении роялти.  Документ МСФО вступает в силу на территории РФ: для добровольного применения - со дня его официального опубликования (06.10.2016); для обязательного применения - с отчетных периодов, начинающихся с 01.01.2018. 
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/18870@ от 05.10.2016
6-НДФЛ по подразделениям: как и куда сдавать
Если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то организация вправе встать на учет по месту нахождения одного из подразделений и сдавать форму 6-НДФЛ в отношении работников всех обособленных подразделений по месту учета ответственного подразделения с указанием его КПП.
                                     

ВЫПЛАТЫ, ПОСОБИЯ, ПРОВЕРКИ, САНКЦИИ

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №14-1/ООГ-8532 от 23.09.2016
Сроки по зарплате: в каких документах прописать?
С 03.10.2016 зарплату за первую половину месяца следует выплачивать с 16 по 30 (31) текущего периода, за вторую половину - с 1 по 15 число следующего месяца. Сроки выплаты зарплаты могут быть установлены правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Перечисленные документы равнозначны, поэтому дни выплаты заработной платы могут быть указаны в любом из них.
Письмо Министерства финансов РФ №03-08-13/43631 от 26.07.2016
Апостиль на сертификате резидентства не обязателен
Минфин России снова напомнил, что письмо ФНС России от 29.01.2016 № ОА-4-17/1265@ о необходимости апостилирования сертификата резидентства не подлежит применению в связи с несоответствием законодательству РФ о налогах и сборах, положениям международных соглашений об избежании двойного налогообложения, а также в связи с несогласованностью с позицией Минфина России. Данное разъяснение пригодится налоговым агентам, выплачивающим доходы иностранным организациям.
Письмо Министерства финансов РФ №03-02-07/1/45510 от 03.08.2016
Требование об уплате пеней: срок выставления ограничен
В отношении задолженности по пеням размером менее 500 рублей у налоговых инспекций есть один год на выставление требования - либо с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки, либо с даты уплаты последней части недоимки в случае погашения ее частями. А требование об уплате пеней на сумму 500 рублей и более направляется не позднее трех месяцев с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки или с момента уплаты последней части недоимки в случае погашения ее частями.
Письмо Федеральной службы по надзору в сфере природопользования №176-03-00-36/17836 от 01.09.2016Постановка на учет в Росприроднадзоре: утверждены формы свидетельств В связи с необходимостью постановки на государственный учет объектов негативного воздействия на окружающую среду (объектов НВОС) разработаны рекомендуемые типовые формы свидетельств: о постановке объектов на учет объекта НВОС; об актуализации учетных сведений об объекте; о снятии с объекта государственного учета. До момента ввода в эксплуатацию соответствующего государственного реестра (государственной информационной системы) территориальным органам Росприроднадзора рекомендована к применению форма реестра объектов НВОС.
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/12961@ от 19.07.2016Социальный вычет по договорам страхования: каковы ограничения? По договору, включающему добровольное страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней - «комбинированному» - социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется только в сумме взносов, относящихся к страхованию жизни. 
 Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №14-1/В-911 от 21.09.2016    
Сроки выплаты премий: требования не менялись Минтруд России уточнил, что введенные с 03.10.2016 требования по ограничению сроков выплаты зарплаты 15 календарными днями не относятся к стимулирующим выплатам в виде премий. Сроки выплаты премий могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.