Обзор нормативных актов с 18 августа по 25 августа


Оставить мнение  |   25.08.2016  |   Обзор нормативных документов

Документ

О чем

Что изменилось

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Письмо Министерства финансов РФ №03-02-07/1/38432 от 01.07.2016
Как платить НДФЛ при наличии обособленного подразделения
Российские организации – налоговые агенты по НДФЛ, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы налогооблагаемого дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этого подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением от имени такой организации.

Письмо Федеральной налоговой службы №ЕД-3-20/3721@ от 15.08.2016
Налогоплательщики ЕНВД могут не применять ККТ до июля 2018 года
Налогоплательщики ЕНВД могут до 01.07.2018 работать по старым правилам - не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции или другого документа). Но в случае невыдачи указанного документа по требованию покупателя (клиента) налогоплательщика ЕНВД оштрафуют, поскольку в такой ситуации не соблюдаются условия освобождения от применения ККТ. А субъектам малого и среднего предпринимательства административный штраф могут заменить на предупреждение.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/42954 от 22.07.2016
Налог на прибыль: расходы организаций на стимулирующие выплаты Для целей налогообложения прибыли Минфин России относит стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты)  к элементам системы оплаты труда в организации. Поэтому стимулирующие выплаты работникам организации можно учесть в составе расходов, если они осуществляются на основании трудового договора, локального нормативного акта (положения о порядке оплаты труда, коллективного договора и т.д.). Если же выплаты в пользу работников не связаны с их производственными результатами, то независимо от названия данные выплаты не учитываются в составе расходов.
Федеральный закон №251-ФЗ от 03.07.2016
Налогообложение платы за независимую оценку квалификации
Плата работодателя за прохождение сотрудником независимой оценки квалификации не будет облагаться НДФЛ. На самостоятельно оплаченные расходы по прохождению независимой оценки квалификации физическое лицо сможет получить социальный вычет по НДФЛ. А работодатель сможет учесть такую плату в «налоговых» расходах при применении общей системы налогообложения, УСН и ЕСХН.
Письмо Министерства финансов РФ №03-08-13/31219 от 31.05.2016
УСН: устранить двойное налогообложение не получится
Двойное налогообложение организаций устраняется в отношении налогов, на которые распространяются соглашения об избежании двойного налогообложения. А налог, уплачиваемый при применении УСН, не является идентичным или по существу аналогичным налогам, на которые распространяются указанные соглашения.
                                                     

УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

Письмо Федеральной налоговой службы №ГД-4-11/14373@ от 05.08.2016
Как заполнить форму 6-НДФЛ, если вычеты превысили доход
ФНС России сообщила, как заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие 2016 года по доходу от выполнения трудовых обязанностей, если сумма предоставленных стандартных вычетов на детей превышает размер этого дохода. Данные разъяснения будут полезны при заполнении формы 6-НДФЛ за девять месяцев.
Приказ Федеральной службы государственной статистики №373 от 29.07.2016

Малым предприятиям придется сдать статистическую форму № ТЗВ-МП

Форму № ТЗВ-МП "Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг) и результатах деятельности малого предприятия за 2016 год" должны будут сдать до 01.04.2017 малые предприятия (включая крестьянские (фермерские) хозяйства). Предоставить форму № ТЗВ-МП им следует в территориальный орган Росстата по месту своего нахождения, а если они не ведут деятельность по месту нахождения – то по месту фактического осуществления деятельности.
Письмо Пенсионного фонда РФ №ЛЧ-08-26/9856 от 13.07.2016
Пенсионный фонд разъяснил, на кого сдавать форму СЗВ-М
Представлять форму СВЗ-М следует в отношении лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. По лицам, работающим на основании трудовых договоров, форму СЗВ-М нужно сдавать вне зависимости от наличия вознаграждений в их пользу за отчетный период и вне зависимости от уплаты страховых взносов.
Решение Верховного Суда РФ №АКПИ16-443 от 08.07.2016
Часть требований Положения по ведению бухгалтерского учета не действует с 2013 года
Верховный Суд РФ признал недействующими с 01.01.2013 подпункты "а", "б" пункта 4, абзац первый пункта 12, абзацы первый и второй пункта 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, из-за несоответствия указанных норм Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". 
Приказ Федеральной службы государственной статистики №379 от 02.08.2016Обновлены статистические формы № 1-Т, № 3-Ф и № П-4 Россстат обновил формы федерального статистического наблюдения: № 1-Т и № 1-Т (условия труда) - годовые с отчета за 2016 год со сроком сдачи до 20.01.2017; № 3-Ф (только при наличии просроченной задолженности по зарплате) - ежемесячная с отчета по состоянию на 01.02.2017 со сроком сдачи во второй день каждого месяца; № П-4 - месячная с отчета за январь 2017 года со сроком сдачи не позднее 15 числа следующего месяца; № П-4 (НЗ) - квартальная с отчета за I квартал 2017 года со сроком сдачи не позднее 8 числа после отчетного квартала. Субъектам малого предпринимательства сдавать названные формы не нужно.
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/10170@ от 08.06.2016  Как заполнить форму 6-НДФЛ по больничному с доплатой ФНС России сообщила, как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по доходам в виде пособия по временной нетрудоспособности с доплатой до среднего заработка. Это разъяснение будет полезно при заполнении формы 6-НДФЛ за девять месяцев.
                                     

ВЫПЛАТЫ, ПОСОБИЯ, ПРОВЕРКИ, САНКЦИИ

Письмо Министерства финансов РФ №03-02-07/1/35414 от 17.06.2016
Как указать адрес подразделения при регистрации в налоговой инспекции
Местом нахождения обособленного подразделения организации признается место осуществления деятельности организации, в частности определяемое адресом. Сведения об адресах вносятся в государственный адресный реестр, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 443-ФЗ.
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №14-2/В-688 от 20.07.2016
Бухгалтер исполняет обязанности кассира: как это оформить
Чтобы в обязанности бухгалтера входило ведение кассы, работодатель должен: 1) заключить с ним соглашение о совмещении должностей и ознакомить его под роспись с должностной инструкцией кассира; 2) издать приказ о возложении на работника обязанностей кассира в порядке совмещения должностей; 3) оформить прием-передачу кассы.
Приказ Федеральной налоговой службы №ЕД-7-20/434@ от 12.08.2016
Зарегистрирована модель фискального накопителя для онлайн касс
С 01.02.2017 в соответствии с новой редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ организации и предприниматели обязаны будут передавать фискальные данные в налоговые органы в электронной форме, применяя онлайн кассы с фискальными накопителями. В связи с этим ФНС России включила в реестр фискальных накопителей сведения о модели "Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель "ФН-1". Изготовитель – общество с ограниченной ответственностью "РИК".
Письмо Министерства финансов РФ №03-02-08/37483 от 28.06.2016
Как применяют штраф за неуплату или неполную уплату налога
Когда неуплата или неполная уплата налога образовалась в результате его неправильного исчисления и выявлена налоговым органом в ходе налоговой проверки, применяется статья 122 Налогового кодекса РФ. При этом решение по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки выносится в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса РФ. А бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Налогового кодекса РФ. В этом случае с него подлежат взысканию пени.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/35117 от 16.06.2016
НДФЛ: стандартный вычет на третьего ребенка - приемного
Если физическое лицо является родителем двоих детей (один ребенок совершеннолетний, другой - учащийся) и единственным опекуном несовершеннолетнего приемного сына, то данное лицо вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на второго ребенка за каждый месяц налогового периода (календарного года) в размере 1400 рублей и на третьего ребенка в двойном размере 6000 рублей - до месяца, в котором доход данного лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.
Постановление Правления Пенсионного фонда РФ №684п от 29.07.2016
Взыскивать с неплательщиков штрафы за несдачу СЗВ-М будут по новым формам
За непредставление формы СЗВ-М в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений установлен штраф, взыскание которого возможно за счет денег, находящихся на счетах организации или индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет иного имущества. Для этих целей утверждены формы: решения о взыскании финансовых санкций за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов в банках; постановления о взыскании финансовых санкций за счет имущества плательщика страховых взносов - организации (индивидуального предпринимателя).