Утечка денег с заблокированного счета


Оставить мнение  |   22.11.2017  |   НДФЛ

Особый режим исполнения расчетных операций, связанный с ограничениями, устанавливаемыми решением налогового органа, налагает на банк дополнительные обязанности по контролю за назначением платежей, дабы не допустить списания денежных средств налогоплательщика в не предусмотренных законом целях. Изложив такой вывод, АС Уральского округа решил, что банк, списавший списаны денежные средств с назначением платежа «пополнение лицевого счета зарплата», оштрафован вполне правомерно.

Постановление АС Уральского округа от 13.11.2017 № Ф09-6755/2017  

Обстоятельства спора

В период действия решения о приостановлении операций с расчетного счета компании были списаны денежные средств с назначением платежа «пополнение лицевого счета зарплата». Однако перечисленные средства фактически зарплатой не являлись по причине отсутствия и компании наемных работников,сведения о доходах по форме 2-НДФЛ не представлялись. Компания  учреждена участником еще 20 фирм – явно для «переброски» денег с одной на другую. Установив эти обстоятельства, инспекция оштрафовала банк по статье 134 НК РФ за неисполнение решения налоговой.

Банк обратился в суд, указывая, что приостановление операций по счету не распространяется на выплату зарплаты, а статья 76 НК РФ не предусматривает дополнительные формы контроля фактического использования клиентом денежных средств. Также банк ссылался  на отсутствие у налоговиков полномочий по контролю за нарушением требований антиотмывочного закона.

Решение суда

Суды трех инстанций признали законным решение инспекции, установив, что ранее (до приостановления операций по счету) платежных поручений на выплату зарплаты от компании не поступало. При оспариваемом списании средств со счета платежки на перечисление НДФЛ не представлены, что, видимо, по мнению судов, должно было указать на то, что платеж зарплатой не являлся.