Встречная проверка вскроет банковскую тайну

18.12.2007

Право налоговиков на истребование документов у контрагентов и иных лиц, располагающих информацией о проверяемой компании, в полной мере относится и к банкам. Другими словами, в порядке, предусмотренном статьей 93.1 Налогового кодекса, ревизоры могут запросить у банка неограниченный перечень сведений об интересующей их фирме. Такой информацией поделилась Федеральная налоговая служба в письме от 11 октября 2007 г. № ШТ-6-06/774@. Ревизоры указали, что согласно российскому законодательству кредитные организации определены как юридические лица (ст. 1 Закона от 12 декабря 1990 г. № 395-1). Следовательно, отметили они, банки в данном случае относятся к категории иных лиц, которые имеют сведения о проверяемой фирме. Открывая счет, фирма вступает с банком в договорные отношения на возмездной основе и, соответственно, является не только его клиентом, но и контрагентом по расчетно-кассовым операциям, убеждены контролеры. При этом, подчеркивают специалисты ФНС, истребование документов, предусмотренное статьей 93.1 НК, является самостоятельным мероприятием налогового контроля. Оно никоим образом не связано с обязанностью банков предоставлять по запросу сотрудников ФНС справки и выписки по счетам компании и не ограничивается ею (п. 2 ст. 86 НК).

Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное