Когда платить НДС налоговому агенту?

19.12.2018  распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года

Налоговый агент по НДС не может заплатить налог раньше, чем перечислит деньги иностранному поставщику. Письмо Минфина России от 7 декабря 2018 г. № 03-07-08/88932.

Российская компания является налоговым агентом по НДС, если она приобретает товары (работы, услуги) у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ. При этом местом реализации таких товаров является территория РФ (п. 1, п. 2 ст. 161 НК РФ). Как определить место реализации, сказано в статье 148 Налогового кодекса.

Если компания является налоговым агентом по НДС, она должна заплатить НДС одновременно с выплатой денежных средств иностранцу (п. 4 ст. 174 НК РФ). При этом, если расчет за работы (услуги) происходит в иностранной валюте, стоимость для определения суммы налога пересчитывают в рубли на дату перечисления денег (п.3 ст.153 НК РФ).

Поэтому платить налог раньше, чем перечислены деньги иностранному поставщику, Минфин не рекомендует.

БераторПолучите доступ к бератору
и ведите свою бухгалтерию без проблем.
www.berator.ru

Выбор читателей

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.