Форма 6-НДФЛ: отражаем отпуск с последующим увольнением

ФНС России в письме от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@ разъяснила, как отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал (строки 100 - 140) операцию по оплате отпуска с последующим увольнением. При этом речь не идет о компенсации за неиспользованный отпуск.

Например, отпускные выплачены увольняющемуся сотруднику 15 марта. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал будет отражено:

- по строке 100: дата фактического получения дохода - день выплаты отпускных (15.03.2016);

- по строке 110: дата удержания НДФЛ - день выплаты отпускных (15.03.2016);

- по строке 120: срок перечисления НДФЛ - не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные (31.03.2016).

- по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Аналогично следует отражать отпускные в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие.

Расчет за полугодие по общему правилу налоговые агенты сдают в налоговую инспекцию по месту своего учета  не позднее 31 июля (п. 2 ст. 230 НК РФ, Информация ФНС России от 26.11.2015). Но в этом году 31 июля – выходной день (воскресенье). Если последний день срока сдачи расчета приходится на выходной день, то срок переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 N БС-4-11/22387@). Поэтому представить расчет за полугодие 2 текущем году нужно будет не позднее 1 августа.

Расчет по форме 6-НДФЛ следует сдавать в электронной форме, но при численности получателей дохода в календарном году 24 человека и менее его можно представить на бумаге.

Остальные бухгалтерские и налоговые новости  читайте на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера»