ФНС: как оформить корректировку по трансфертным сделкам

Компании, совершавшие трансфертные сделки, могут самостоятельно корректировать базу по налогу на прибыль (п. 6 ст. 105.3 НК РФ). Но в действующей форме декларации пока нет строк, чтобы отразить корректировку. Поэтому чиновники сообщают, что ее сумму надо указать в строке 107 приложения № 1 к листу 02 декларации.

Одновременно с декларацией чиновники рекомендуют направлять в налоговые органы пояснительную записку. В ней должны быть указаны:

• номер и дата договора;
• стоимость предмета сделки договора;
• сумма произведенной корректировки;
• ИНН участников сделки;
• наименование организации или предпринимателя – участника сделки;
• иная значимая, по мнению налогоплательщика, информация.

Об этом ФНС России сообщает в письме от 11 февраля 2013 года № ЕД-4-3/2113.