Как учесть материальную помощь из нераспределенной прибыли (пример)
11.12.2012 распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 годаПри необходимости организация может выплатить сотруднику материальную помощь. Средства на нее могут быть выплачены из нераспределенной прибыли. Какие проводки нужно сделать в каждом из случаев?
Обращаем ваше внимание, что материальная помощь выплачивается за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров организации.
Пример
В марте отчетного года работник ООО «Пассив» Ивашкин написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением.
По решению руководителя ему выплатили 5000 руб.
По решению учредителей ООО «Пассив» в отчетном году материальная помощь работникам организации выплачивается за счет нераспределенной прибыли прошлого года.
Организация платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 3,1%, а взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС – по ставке 30%.
Чтобы упростить пример, предположим, что Ивашкин не имеет права на вычеты по налогу на доходы физических лиц.
Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:
ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70
– 5000 руб. – начислена материальная помощь Ивашкину;
ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-1
– 31 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 3,1%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.;
ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-1
– 29 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 2,9%) – начислены взносы в ФСС на сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.;
ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-2
– 220 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 22%) – начислены взносы в ПФР на сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.;
ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-3
– 51 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 5,1%) – начислены взносы в ФФОМС на сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– 130 руб. ((5000 руб. – 4000 руб.) × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб.;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1
– 4870 руб. (5000 – 130) – выплачена из кассы материальная помощь Ивашкину.
Дополнительные материалы:
Лента новостей
ФНС: как вернуть излишне удержанный НДФЛ с работника
сегодня в 13:13Налоги
Как самозанятые платят НПД
сегодня в 12:21Спецрежимы
С какой даты должна быть установлена доплата за вредность после СОУТ
сегодня в 11:24Кадры
Создайте рабочую атмосферу в бухгалтерии без паники и стрессов
ПОДПИСКА НА 2024 ГОДНалоговики больше не будут присылать повестки о вызове на допрос
сегодня в 10:00Налоги
Масштабные поправки к Налоговому кодексу - продолжение темы
сегодня в 09:30Налоги