В какие сроки должны перечислить налоги

27.06.2012

Вопрос

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, организация предоставила услуги в декабре 2011 года, на счет организации перечислены денежные средства, в какие сроки должны перечислить налоги за оказанные услуги. Спасибо.

Ответ

Во-первых, многое зависит от выбранного режима налогообложения: общая система или спецрежимы. От применяемого режима налогообложения зависит то, плательщиком каких налогов вы являетесь.
Во-вторых, влияние также оказывает выбранный метод учета выручки. При кассовом методе выручка учитывается в день поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет (применяется всеми спецрежимниками). При методе начисления выручка признается в том отчетном периоде, в котором услуги фактически оказаны (применяется организациями на ОСНО).
Таким образом, если вы на спецрежиме и плата за услуги поступила также в декабре, то авансовый платеж по единому налогу по УСН необходимо было заплатить до 25 января 2012 г. а окончательную сумму самого налога за весь 2011 год необходимо было уплатить до 31 марта 2012 г. Если оплата поступила уже в январе 2012 г., то авансовый платеж по УСН необходимо заплатить до 25 апреля 2012 г., а окончательную сумму налога до 31 марта 2013 г.

Если же фирма применяет общий режим, то при кассовом методе:
  - оплата поступила в декабре 2011 г.:
       - НДС - уплачивается за истекший налоговый период (IV квартал 2011 г.) равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть 20.01.2012 г., 20.02.2012 г. и 20.03.2012 г.
       - Налог на прибыль - авансовые платежи по итогам отчетного периода (IV квартала) уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период, то есть не позднее 28.01.2012 г., окончательная сумма налога за 2011 год оплачивается не позднее 28 марта 2012 г.
  - оплата поступила в январе 2012 г.:
       - НДС - уплачивается за истекший налоговый период (I квартал 2012 г.) равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть 20.04.2012 г., 20.05.2012 г. и 20.06.2012 г.  
       - Налог на прибыль - авансовые платежи по итогам отчетного периода (I квартала) уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период, то есть не позднее 28.04.2012 г., окончательная сумма налога за 2012 год оплачивается не позднее 28 марта 2013 г.

Если фирма применяет общий режим, то при методе начисления доход может быть признан только в декабре 2011 г. Следовательно НДС и налог на прибыль необходимо уплачивать аналогично тому порядку, который описан выше при поступлении денег в декабре 2011 г.

Поделиться