УСН: уплата НДС

21.11.2011

Вопрос

Здравствуйте, у меня ООО занимаюсь вентиляцией и кондиционированием, упрощенка доходы минус расходы. Сейчас работаю с организацией, требуют НДС. Я закупаю у завода товар по счету с НДС, заказчик оплачивает мне товар и работу по его монтажу по счету с НДС. Платить ли мне НДС и с какой суммы. Спасибо заранее.

Ответ

Организации на упрощенке не являются плательщиками НДС (исключение – НДС, уплачиваемый на таможне) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому «входной» налог, перечисленный поставщику, к вычету не принимайте (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Если налогоплательщик, применяющий упрощенку, выставит счет-фактуру с выделенной суммы НДС, то эта сумма в полном объеме должна быть перечислена в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). При этом глава 26.2 Налогового кодекса РФ не предусматривает уменьшения доходов на суммы НДС, предъявленные покупателям. Таким образом, суммы НДС, поступившие от покупателей на основании выставленных им счетов-фактур, должны быть включены в расчет налоговой базы по единому налогу при упрощенке. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 14 апреля 2008 г. № 03-11-02/46, от 13 марта 2008 г. № 03-11-04/2/51, ФНС России от 8 июня 2011 г. № ЕД-20-3/690.

Говоря простым языком, Вы должны будете заплатить всю сумму НДС, выставленную покупателю. А также включить всю сумму, поступившую от данного покупателя за поставку товаров в Книгу доходов и расходов Упрощенца.

Поделиться