Как составить проводку?

20.11.2011

Вопрос

Cписаны не возвращенные в установленные сроки подотчётные сумы с целью их взыскания. Как составить проводку?

Ответ

Удержание неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, ранее выданного сотруднику в подотчет, работодатель вправе удержать из з/платы указанного сотрудника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса. Такое решение должно оформлять приказом руководителя. проводки будут иметь след вид:

Д 94 К 71 - отражена неизрасходованная в срок подотчетная сумма;
Д 20 К 70 - начислена заработная плата;
Д 70 К 68 - удержан НДФЛ с з/пл;
Д 70 К 94 - удержана невозвращенная в срок подотчетная сумма;
Д 70 К 50 - выплачена з/пл.

Если работник уже уволился, но за ним числится задолженность, то организация может признать его задолженность безнадежной к взысканию и списать в расходы в сумме, в которой она была отражена в бухучете (п. 14.3 ПБУ 10/99).
Задолженность с истекшим сроком исковой давности подлежит списанию:

-либо за счет резерва по сомнительным долгам (в случае, если он создан). Д 63 К 71;

- либо на финансовые результаты организации. Д 91 К 71.

Поделиться