Возврат товара поставщику

26.10.2011

Вопрос

Добрый день.
Мы возвращаем товар поставщику обратной реализацией. Возврат я повела в сентябре, отчетность сдана. Поставщик получил документы в октябре и отказывается принимать возврат сентябрем, т.к. отчетность тоже сдана, просит меня переделать документы на текущий месяц. Как мне быть в этой ситуации?
Спасибо.

Ответ

Как мы понимаем, речь идет о предприятиях на общей системе налогообложения и основная загвоздка состоит в учете НДС в данной ситуации.

Предъявленную сумму НДС можно принять к вычету не ранее того квартала, в котором счет-фактура был получен покупателем (заказчиком) (при соблюдении остальных требований для вычета НДС). Таким образом, если счет-фактура был выставлен в одном квартале, а фактически получен в другом, право на вычет у покупателя (заказчика) возникнет только в том квартале, когда поступит этот документ. Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 3 февраля 2011 г. № 03-07-09/02, от 2 апреля 2009 г. № 03-07-09/18.
Позицию Минфина России поддерживают большинство арбитражных судов (см., например, определения ВАС РФ от 19 июля 2010 г. № ВАС-8735/10, от 24 августа 2009 г. № ВАС-10068/09, от 3 июля 2009 г. № ВАС-10956/08, от 28 февраля 2008 г. № 1759/08, от 7 декабря 2007 г. № 16306/07, постановления ФАС Поволжского округа от 11 мая 2010 г. № А12-19205/2009, от 9 марта 2010 г. № А65-21953/2009, от 11 марта 2009 г. № А12-17314/07, от 18 сентября 2008 г. № А06-659/08, от 2 сентября 2008 г. № А12-17700/07, от 18 октября 2007 г. № А65-1821/2007, Дальневосточного округа от 29 августа 2007 г. № Ф03-А16/07-2/1737, Западно-Сибирского округа от 15 апреля 2009 г. № Ф04-2237/2009(4626-А75-25), Северо-Западного округа от 21 января 2010 г. № А52-1847/2009, от 11 января 2009 г. № А56-12155/2008, от 11 января 2009 г. № А56-12153/2008, Московского округа от 22 апреля 2010 г. № КА-А40/3668-10, от 25 марта 2010 г. № КА-А41/2336-10, от 29 декабря 2008 г. № КА-А40/12508-08, от 24 ноября 2008 г. № КА-А41/10801-08, от 20 октября 2008 г. № КА-А40/9866-08, от 30 сентября 2008 г. № КА-А40/9153-08, Уральского округа от 28 февраля 2007 г. № Ф09-912/07-С2).

Вам следует объяснить поставщику, что принять документы и вычет по НДС он может и в текущем месяце. Единственное о чем следует позаботиться – об фиксировании даты получения документов от Вас. В качестве подтверждения даты получения выступают:
- конверт со штампом Почты России,
- журнал входящей корреспонденции.
На накладной и счет-фактуре проставляется входящий номер и дата. Именно датой поступления проводятся документы в бухгалтерии (в Вашем случае у поставщика).

Поделиться