Как отражать в декларации зарплату

22.03.2011

Вопрос

Подскажите прав ли я  . З/плата указывается в сумме без вычета НДФЛ в строке 040 в декларации по налогу на прибыль, а также страховые взносы,уплаченные?

Ответ

При методе начисления зарплата персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг,  учитываются в качестве  расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ).  Взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые НАЧИСЛЕНЫ на указанные суммы расходов на оплату труда, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (п. 1 ст. 264 НК РФ). Согласно статье 318 Налогового кодекса указанные расходы  - зарплата включая НДФЛ и НАЧИСЛЕННЫЕ на нее страховые взносы -  могут быть включены в состав прямых расходов. Тогда эти расходы будут отражены  в декларации по налогу на прибыль по строке 010 Приложение 2 к листу 02. Если вы указанные расходы относите к косвенным расходам, то тогда они отражаются по строке 040 и расшифровываются по строке 041. О том, к какому виду расходов вы относите зарплату и начисленные на нее страховые взносы (к прямым или косвенным) должно быть записано в вашей учетной налоговой политике.

Поделиться