Учет услуг по ремонту

21.10.2010

Вопрос

Предприятие является посредником в оказании услуг по ремонту. Подскажите пожалукйста ,как сформировать проводки, как оформить НДС.

Ответ

К посредническим относятся операции, совершенные: по договору комиссии, по договору поручения, по агентскому договору.
При любом варианте расчетов посредник – плательщик НДС должен начислить налог с суммы своего вознаграждения и любых иных доходов (например, дополнительной выгоды), полученных при исполнении посреднического договора. Об этом сказано в пункте 1 статьи 156 Налогового кодекса РФ.
Проводки могут быть следующие:
Дебет 76 Кредит 90-1 - начислено комиссионное вознаграждение;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС к уплате в бюджет с суммы комиссионного вознаграждения;
Дебет 51 Кредит 76 – получены деньги от комитента в оплату комиссионного вознаграждения.
Вознаграждение посредника может определяться:
– как твердая сумма, зафиксированная в договоре;
– как процент от суммы сделки;
– как разница между ценой товаров, по которой они были реализованы покупателям, и ценой товаров, по которой они были переданы на комиссию.
Посредник обязан начислить НДС по посредническому вознаграждению в тот день, когда по условиям договора услуга считается выполненной (п. 1 ст. 167 НК РФ). Например, в день, когда заказчик утвердил отчет посредника. Начисленную сумму вознаграждения посредник может самостоятельно удержать из выручки заказчика (ст. 410 и 997 ГК РФ).

Поделиться