Разные данные во 2 форме и декларации по прибыли

Ответ

Отражение убытка в Декларации по налогу на прибыль.
Со знаком минус указывайте отрицательные значения налоговой базы при расчете налога (убыток):
– по строке 100 листа 02;
– по строке 120 листа 02.
При расчете налога на прибыль (при заполнении строк 180, 190, 200) отрицательная налоговая база приравнивается к нулю, поэтому сумма начисленного налога тоже будет равна нулю.
Кроме того, в декларации предусмотрен ряд других строк, в которых отражаются убытки (например, строка 360приложения № 3 к листу 02). Однако в них значение показателя указывайте без знака минус. Это следует из положений пункта 5.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н.
Убытки, указанные по строке 360 приложения № 3 к листу 02 декларации, переносятся в строку 050 листа 02 без знака минус. Объясняется данный порядок тем, что таким образом восстанавливается текущая налогооблагаемая прибыль (первоначально уменьшенная на всю сумму расходов). Поэтому и строка 060 листа 02 декларации, в которой указывается общая сумма прибыли (убытка) от реализации и внереализационных операций за отчетный (налоговый) период, формируется с учетом прибавления показателя из строки 050. Такой порядок оформления подтверждают положения пунктов 8.10 и 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н.