Материалы

30.08.2010

Вопрос

В строительной организации не списывались материалы с 01.01.2010 по настоящее время. можно списать материалы на 01.07.2010 в БУ и НУ. Будет ли это ошибкой? Или списать задним числом за период 01.01.10 -01.07.10

Ответ

Уважаемая Светлана, поскольку в строительстве все материалы списываются под конкретный объект согласно смете, то для начала вы должны определить, были ли выполнены работы. Т.е. если за период с 01.01.10 по 01.07.10 есть подписанные акты КС-2 и КС-3, а в учете начислена реализация, то тогда и материалы должны были списать на расходы, связанные с выполнением работ. Если это действительно так, значит, по каким-то причинам материалы просто забыли списать.
В этом случае можно поступить следующим образом. Распечатываете оборотно-сальдовую ведомость по материалам и проводите сверку с кладовщиком (если такой есть), с начальниками участков строительства и главным инженером. Если они подтверждают, что материалы были использованы, то в этом случае вы составляете бухгалтерскую справку об обнаруженной ошибке.  Нелишним будет поставить подписи вышеперечисленных сотрудником на оборотной ведомости, как подтверждение того, что материалы давно списаны. Если сотрудники не будут согласны поставить свои подписи на ведомости, то можно написать докладную записку на имя руководителя об обнаруженной ошибке в учете, которая требует проведения неплановой инвентаризации. А приказ об инвентаризации является обязательным к исполнению для всех.
Далее в бухгалтерском учете вы списываете материалы текущей датой, а в налоговом учете тем периодом, когда были выполнены работы. Таким образом,  вам необходимо будет подать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за эти периоды.

Поделиться