Как учесть авансовые платежи налога на прибыль

15.04.2009

Вопрос

Подскажите, как отразить в бухгалтерском учете налог на прибыль (налог уплачивается по квартально) Например: за I квартал по налоговой декларации сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) составляет 30,4 тыс. руб.; за полугодие — 25,5 тыс. руб.; за 9 месяцев — 120,3 тыс. руб.; за год — 176,7 тыс. руб. В бухучете отражаем: Д-т К-т 99.2.1 68.4.1 30,4 тыс. руб. За I квартал (99.2.1 68.4.1) какую сумму отражаем? А во II, III и IV кварталах? Мы же оплачиваем разницу по налоговой декларации стр. 270, 271 или стр. 280, 281.
Ольга

Ответ

Обращаем Ваше внимание, что для налогоплательщиков, уплачивающих авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из предыдущего квартала, проводка Дебет 99 Кредит 68 делается только на последнее число квартала.

Если налогоплательщик, уплачивающий авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из предыдущего квартала, обязан перечислять налог ежемесячно, то внутри на последнее число первого и второго месяца квартала для него действует такой порядок. В бухгалтерском учете начисление авансовых платежей по налогу на прибыль не отражается. Причитающиеся к уплате авансовые платежи и сроки их уплаты показываются в налоговой декларации по этому налогу. После ее обработки налоговый инспектор занесет эти показатели в карточку налогоплательщика.

А вот перечисление авансового платежа стоит отразить в бухгалтерском учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» и кредиту счета 51 «Расчетный счет».

Ю. Пименова,
эксперт журнала «Практическая бухгалтерия»

www.buhgalteria.ru" >Бухгалтерия.ру

Поделиться