Правила для НДС-декларации по металлолому

03.07.2018

Вопрос

Добрый день! ООО на УСН, компания занимается покупкой металлолома у населения и продажей его на завод. С 1 января 2018 года выставляем счета-фактуры с указанием налога: «без НДС». Нужно ли нам сдавать отчет по НДС? В налоговой инспекции ответили, что сами не знают.

Ответ

ФНС России выпустила письмо от 19 апреля 2018 года № СД-4-3/7484 с разъяснениями, как заполнять декларацию по НДС покупателям металлолома и шкур животных, которые являются налоговыми агентами. Причем вне зависимости от того, платят они НДС в бюджет или нет.

Напомним, что форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558. Покупатели – налоговые агенты, не уплачивающие НДС, заполняют раздел 2 декларации следующим образом:

  • строки с 010 по 030 оставляют пустыми;
  • по строке 060 приводят итоговый размер налога к перечислению в бюджет согласно пункту 4.1 статьи 173 Налогового кодекса;
  • по строке 070 указывают новый код 1011715, который используют при реализации сырых животных шкур, металлолома и вторичного алюминия.

В итоге, агенты – неплательщики НДС включают в декларацию титульный лист, раздел 1 с прочерками, разделы 2 и 9.

Поделиться