Единый налог на вмененный доход

01.03.2015

Вопрос

Мы оказываем услуги по ремонту бытовой техники (код вида деятельности – 01). Базовая доходность по этому виду деятельности равна 7500 руб. в месяц на одного работника. Наша организация встала на налоговый учет по месту ведения данного вида деятельности 22 января 2015 года. В фирме работают 20 человек. За них фирма заплатила взносы во внебюджетные фонды, в том числе по "травме", в сумме 5000 руб. Для услуг по ремонту бытовой техники в регионе установлен коэффициент К2 в размере 0,1. Коэффициент-дефлятор К1 в 2015 году равен 1,798. Как определить размер единого налога?

Ответ

Определяя размер вмененного дохода, необходимо учесть количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет фирмы в качестве плательщика ЕНВД. Поэтому в январе налоговую базу нужно умножить еще на 0,32 (10 календарных дней осуществления деятельности : 31 (общее число календарных дней в январе)).

Таким образом, размер вмененного дохода в январе I квартала для вашей организации составит: 7500 руб. × 0,1 × 1,798 × 20 чел. × 0,32 = 8630 руб.

Размер вмененного дохода в феврале и марте I квартала составит: 7500 руб. × 0,1 × 1,798 × 20 чел. = 26 970 руб.

Размер вмененного дохода за I квартал равен: 8630 руб. + (26 970 руб. × 2 мес.) = 62 570 руб.

Сумма единого налога за I квартал составит: 62 570 руб. × 15% = 9386 руб.

В связи с тем, что фирма уплатила страховые взносы в размере 5000 руб., она может уменьшить сумму единого налога на уплаченные страховые взносы.

9386 руб. – 5000 руб. = 4386 руб. Но единый налог нельзя уменьшить на страховые взносы больше чем на 50%, поэтому организации следует уплатить в бюджет 4693 руб. (9386 руб.×50%).

Поделиться