Проводки

25.02.2015

Вопрос

Здравствуйте, подскажите пожалуйста какую проводку сделать в данной ситуации: в начале года нашей компанией были оказаны услуги на сумму 14800 р., но не были оплачены. В конце года при закрытии и реформации баланса висит по дт 62.01 14800, кт 63 14800, дт 91.09 14800. Как закрыть год?

Ответ

Добрый день.
Проводкой  ДЕБЕТ 91  КРЕДИТ 63 вы создали резерв по сомнительным долгам.
В бухгалтерском балансе сумму образованного резерва сомнительных долгов отдельно не показывают. На эту сумму уменьшают дебиторскую задолженность, по которой создан резерв (п. 35 ПБУ 4/99). При этом никакие дополнительные проводки в учете не делают. Таким образом, данные о дебиторской задолженности по счетам бухгалтерского учета не будут совпадать с данными баланса.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности требует, чтобы неиспользованные суммы резерва, созданного в предыдущем году, присоединялись к прибыли отчетного периода:
ДЕБЕТ 63 КРЕДИТ 91
– неиспользованная сумма резерва по сомнительному долгу отнесена на финансовые результаты.
Это не препятствует формированию под эту задолженность нового резерва.
Далее можно делать стандартные проводки по закрытию года.


Поделиться