декларация по НДС

Ответ

Здравствуйте! В июне (во II квартале) Вы должны только уплатить с аванса НДС по расчетной ставке. А уже в III квартале должны уплатить НДС с выручки от продаж, а ранее уплаченный (июньский) НДС с аванса, принять к вычету. Во II квартале Вы должны сделать такие проводки:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 (субсчет «Авансы полученные») – получен аванс от покупателя;
ДЕБЕТ 76 (субсчет «Авансы полученные») КРЕДИТ 68 (субсчет «Расчеты по НДС») – начислен НДС с полученного аванса
ДЕБЕТ 68 (субсчет «Расчеты по НДС») КРЕДИТ 51 - перечислен НДС в бюджет

в III квартале:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – отражена выручка
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 (субсчет «Расчеты по НДС») – начислен НДС с выручки
ДЕБЕТ 68 (субсчет «Расчеты по НДС») КРЕДИТ 76 (субсчет «Авансы полученные») – НДС, ранее уплаченный в бюджет с аванса, принят к вычету;
ДЕБЕТ 62 (субсчет «Авансы полученные») КРЕДИТ 62 – зачтен аванс, ранее полученный от покупателя.
ДЕБЕТ 68 (субсчет «Расчеты по НДС») КРЕДИТ 51 – НДС перечислен в бюджет