Налоговые проверки: критерии отбора

04.10.2012

На что стоит обратить внимание предпринимателям при регистрации своей фирмы, чтобы в будущем не привлечь внимания налоговиков?

Сегодня признаки однодневок, используемые налоговиками в работе, являются достоянием общественности. В статье публикуются те из них, которые ИФНС рассматривает на этапе создания фирмы. Важность этой информации обусловлена тем, что соответствие организации этим критериям не только может послужить причиной отказа в регистрации, но и в совокупности с другими нарушениями вызвать ее занесение в «Черный список» ИФНС.

Реестр недобросовестных налогоплательщиков

Изучив представленный перечень критериев, любая компания обнаружит у себя хотя бы один из перечисленных признаков. Опасность попасть в базу «ЮЛ-КПО» существует еще на этапе создания фирмы. Но если во время регистрации подозрения чреваты только отказом в создании компании, то другие признаки неблагонадежности влекут за собой проведение расследований и налоговых проверок.

Занимаясь подготовкой этого материала, мы сохранили оригинальные формулировки признаков, изложенные в секретном приказе замглавы ФНС РФ. Впервые они были обнародованы на сайте газеты «УНП».

1. Адрес регистрации компании является адресом «массовой» регистрации (то есть по нему зарегистрированы 10 и более фирм).

2. Адрес регистрации компании не существует.

3. Помещение, находящееся по адресу регистрации компании, не приспособлено для осуществления деятельности.

4. В заявлении на регистрацию указан недействительный документ, удостоверяющий личность заявителя, учредителя или руководителя.

5. В заявлении на регистрацию указан недействительный ИНН заявителя.

6. Заявитель ранее подавал заявление на регистрацию, где указывал недействительный документ, удостоверяющий личность.

7. Лицо, указанное в качестве руководителя компании, имеет действующую дисквалификацию.

8. Лицо, указанное в качестве руководителя компании, не имеет справки из МВД России об отсутствии действующей дисквалификации.

Чем больше признаков оказываются присущи компании или ее партнерам, тем выше вероятность попасть под пристальное око ревизора.

9. Лицо, указанное в качестве заявителя или учредителя компании, имеет действующую дисквалификацию.

10. Лицо, указанное в качестве руководителя, заявителя или учредителя компании, ранее было дисквалифицировано.

11. Лицо, указанное в качестве руководителя или заявителя компании, не имеет гражданства РФ.

12. Учредитель – юридическое лицо, которое само сейчас находится в списке ЮЛ-КПО.

13. Учредитель ранее учреждал компании, которые находились или сейчас находятся в списке ЮЛ-КПО.

14. Физическое лицо является учредителем 10 и более компаний. Учрежденные им компании находятся в списке ЮЛ-КПО.

15. Физическое лицо является руководителем 10 и более компаний. При этом возглавляемые им компании находятся в списке ЮЛ-КПО.

16. Физическое лицо является заявителем при регистрации 10 и более компаний. При этом компании находятся в списке ЮЛ-КПО.

18. Заявление на государственную регистрацию заверено нотариусом, уже сложившим полномочия.

19. Заявление на государственную регистрацию заверено нотариусом, подпись которого ранее подделывалась.

База «ЮЛ-КПО» представляет собой реестр, в который ИФНС заносит недобросовестных налогоплательщиков.

20. Заявление на государственную регистрацию заверено нотариусом, который ранее заверил 10 или более заявлений компаний, которые находятся в списке ЮЛ-КПО.

21. Указан уставный капитал меньше допустимого. При этом уставный капитал сформирован в «не денежной форме».

22. Организация использует в качестве единственного исполнительного органа управляющую компанию.

24. Относительно учредителя (руководителя) компании стали известны факты, по которым исполнение им функций затруднено (преклонный возраст, учащийся, и т.п.).

25. Частое изменение руководителя юридического лица.

26. Руководителем является лицо, зарегистрированное в другом регионе и/или являющееся сельским жителем.

27. Поступило заявление от физического лица о признании его потерпевшим, так как он не учреждал компанию.

28. Компания куплена у фирмы, создавшей заранее несколько юридических лиц на продажу.

Продолжение читать здесь

Галина Пельнова, эксперт журнала "Расчет"

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное