Как оформить кредитный учет?

Как оформить кредитный учет?

26.11.2008

«Жизнь в долг» — явление, носящее в настоящее время массовый характер. В кредит можно приобрести практически все: жилье, автомобиль, получить образование. В связи с этим нередко встречаются случаи, когда работник, оформивший кредит, просит свою организацию перечислять часть суммы из зарплаты в счет уплаты долга. Есть ли ограничения при переводе этих денег? Как подобные перечисления отражаются в бухгалтерском учете?

Потребительское кредитование ориентировано преимущественно на физических лиц, которые хотят приобрести что-либо уже сегодня, но пока не имеют финансовой возможности это сделать. Тогда, не желая накапливать денежные средства в течение длительного периода, они оформляют покупку в кредит. Субъектами потребительского кредита выступают, с одной стороны, кредиторы (коммерческие банки), а с другой стороны — заемщики (физические лица — покупатели).

Цель одна — путей много

Погашение (возврат) банку денежных средств и уплата процентов по ним (в отношении физических лиц) производятся (п. 3.1 Положения о порядке представления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), утв. Центральным банком России от 31 августа 1998 г. № 54-П):

  • суммы списываются с банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;
  • деньги перечисляются со счетов клиентов-заемщиков на основании их письменных распоряжений;
  • денежные средства клиентов-заемщиков переводятся через органы связи или другие кредитные организации;
  • наличные деньги вносятся в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера.
Удерживаем из зарплаты

Удержания из заработной платы работников могут производиться только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами (ст. 137 ТК РФ). Основанием для этого может послужить и письменное заявление (согласие) самого работника (например, в оплату стоимости предоставленных ему товаров, работ и услуг, в погашение стоимости полученного кредита и т. п.).

В зависимости от оснований различаются три вида удержаний, которые производятся из сумм заработной платы и прочих вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц: обязательные, по инициативе работодателя, по соглашению между работником и работодателем — плательщиком дохода.

К обязательным относятся такие виды удержаний, как, например, НДФЛ, алименты, административные штрафы.

По своей инициативе работодатель имеет право удержать деньги для того, чтобы возместить неотработанный аванс, полученный работником в счет заработной платы. Таким же образом погашается неизрасходованный и своевременно не возвращенный аванс, выданный в связи со служебной командировкой или, например, при переводе на другую работу в другую местность, а также в иных случаях, предусмотренных статьями 137, 248 Трудового кодекса.

Что касается удержаний, произведенных по соглашению между работником и работодателем — плательщиком дохода, то сюда, кроме профсоюзных взносов, платежей по добровольному медицинскому, имущественному и прочему личному страхованию и т. п., входит и погашение полученных ссуд, займов и кредитов — а именно они-то нас в данном случае интересуют.

По согласованию между сторонами трудовых отношений денежные средства удерживаются на основании письменных обязательств физических лиц перед работодателем, которые оформляются в виде договоров (купли-продажи, займа и др.), письменных обязательств и расписок и т. п. Такие удержания осуществляются сверх обязательных, а также сверх тех удержаний по инициативе администрации, которые производятся в рамках ограничений, установленных статьей 137 Трудового кодекса и Федеральным законом от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Напомним, что общий размер всех удержаний из заработной платы работников не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов от заработной платы работника. Исключение — случаи, перечисленные в пункте 3 статьи 99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ. Это взыскание алиментов на несовершеннолетних детей, возмещение вреда, причиненного здоровью, возмещение вреда в связи со смертью кормильца и возмещение ущерба, причиненного преступлением. Здесь размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина может достигать 70 процентов.

Не забудьте про заявление!

Основанием для того, чтобы удержать из заработной платы работника средства для погашения взятого им кредита, является его заявление о списании определенной суммы для этой цели. В нем необходимо указать реквизиты кредитного учреждения, на которые будут перечисляться деньги.

Пример оформления заявления приведен ниже.

документ

Генеральному директору ООО «Квант»
И.И. Иванову
от бухгалтера
П.П. Петровой

Заявление

Прошу осуществлять ежемесячное перечисление из моей заработной платы денежных средств в счет погашения взятого мной кредита согласно графику платежей по кредитному договору № 123 от 11 марта 2008 года по следующим реквизитам:

Приложение:
График платежей — на 2 листах.

23 марта 2008 г.П.П. Петрова

Перечисление части средств из выплачиваемой работнику заработной платы в счет погашения кредита косвенно стимулирует невозврат потребительских кредитов. Процент просроченной задолженности в этом случае несколько ниже, чем в ситуации, когда заемщик самостоятельно вносит регулярные платежи.

В бухгалтерском учете такая операция может оформляться проводками:

Дебет 26     Кредит 70
— 20 000 руб. — начислена заработная плата работнику;

Дебет 70     Кредит 68
— 2600 руб. — удержан НДФЛ;

Дебет 70     Кредит 76
— 5000 руб. — произведено удержание по заявлению работника;

Дебет 70     Кредит 50
— 12 400 руб. — отражена выплата заработной платы (20 000 - 5000 - 2600);

Дебет 76     Кредит 51
— 5000 руб. — перечислены денежные средства банку по заявлению работника.

Г. Денисова, аудитор

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное