Административная ответственность

Финансы, налоги и сборы

Самые распространенные нарушения в финансовой сфере таковы:

• несоблюдение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций;
• невыполнение обязанностей по контролю над соблюдением правил ведения кассовых операций;
• нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;
• нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке или иной кредитной организации;
• нарушение сроков предоставления налоговой декларации;
• непредоставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
• нарушение порядка открытия счета налогоплательщику;
• нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса);
• неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента;
• неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда;
• грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности;
• выпуск или продажа товаров и продукции, в отношении которых установлены требования по маркировке и (или) нанесению информации, необходимой для осуществления налогового контроля, без соответствующей маркировки и (или) информации, а также с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки и (или) информации;
• уклонение от подачи декларации по объемам производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта;
• нецелевое использование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов;
• нарушение срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе;
• нарушение сроков перечисления платы за пользование бюджетными средствами;
• недобросовестная эмиссия ценных бумаг;
• незаконные сделки с ценными бумагами;
• нарушение требований законодательства, касающихся представления и раскрытия информации на рынке ценных бумаг;
• воспрепятствование осуществлению инвестором прав по управлению хозяйственным обществом;
• использование служебной информации на рынке ценных бумаг;
• нарушение правил ведения реестра владельцев ценных бумаг;
• нарушение валютного законодательства РФ и актов, изданных органами валютного регулирования;
• нарушение законодательства о банках и банковской деятельности;
• нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
• нарушение правил приобретения более 30% акций открытого акционерного общества.

Рассмотрим те из них, с которыми бухгалтеры сталкиваются чаще всего. Так, за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций должностные лица должны будут заплатить штраф в размере 4000–5000 рублей, а юридическим лицам придется расстаться с большей суммой — от 40 000 до 50 000 рублей. Нарушением могут признать ведение расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходование или неполное оприходование денежной наличности в кассу, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Если заявление о постановке на учет в налоговой инспекции или в органе государственного внебюджетного фонда подано не в срок, то должностные лица компании могут быть оштрафованы на сумму от 500 до 1000 рублей. Если такое нарушение сопровождается еще и ведением деятельности без постановки на учет в этих органах, то тогда сумма штрафа составит 2000–3000 рублей.

Если налоговая декларация была предоставлена не в срок, то такая оплошность будет стоить бухгалтеру или должностному лицу 300–500 руб.

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а также порядка и сроков хранения учетных документов может вылиться в штраф от 2000 до 3000 рублей для должностных лиц. Заметим, что под грубым нарушением в данном случае подразумевается искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% или искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности опять-таки не менее чем на 10%.

Осуществление валютных операций, которые запрещены российским законодательством, повлечет для граждан, должностных и юридических лиц начисление штрафа в размере от 3/4 до 1 целой объема суммы незаконной валютной операции. Если же был нарушен порядок открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, то тогда сумма взыскания может составлять для должностных лиц 5000– 10 000 рублей.

Несоблюдение требований закона по обязательной продаже части валютной выручки, равно как и нарушение установленного порядка обязательной ее продажи станет причиной взысканий на должностных и юридических лиц в размере от 3/4 до 1 размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.

Невыполнение установленных норм по срокам и порядку представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а также нарушение правил оформления паспортов сделок либо несоблюдение сроков их хранения может повлечь штраф для должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей, а для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

Таможенные правила

Те компании, специфика работы которых предусматривает контакты с таможней, тоже должны соблюдать установленные «правила игры». Иначе не избежать штрафов за следующие нарушения:

• незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;
• недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств;
• несоблюдение запретов или ограничений на ввоз и вывоз товаров на таможенную территорию России;
• несоблюдение установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности запретов и (или) ограничений экономического характера на ввоз товаров на таможенную территорию;
• недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ;
• нарушение режима зоны таможенного контроля;
• непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы;
• предоставление недействительных документов при таможенном оформлении;
• причаливание к находящемуся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам;
• выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них;
• несоблюдение порядка внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита;
• уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации;
• несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или предоставления документов и сведений;
• проведение грузовых и (или) иных операций без разрешения таможенного органа;
• нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций;
• непредставление отчетности в таможенный орган;
• нарушение сроков временного хранения товаров;
• представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации;
• невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами;
• несоблюдение таможенного режима;
• незаконное пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами;
• незаконное приобретение, пользование, хранение либо транспортировка товаров и (или) транспортных средств;
• нарушение сроков уплаты таможенных платежей;
• незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела.

Размеры штрафов по таким нарушениям довольно внушительные. Так, несоблюдение порядка прибытия товаров или транспортных средств на таможенную территорию России путем их ввоза помимо пунктов пропуска через Государственную границу РФ влечет наложение санкций на юридических лиц в размере от 1/2 до трехкратного размера стоимости этих товаров и транспортных средств с их последующей конфискацией. Для должностных лиц штраф за аналогичный проступок составит от 10 000 до 20 000 рублей.

Сокрытие товаров от таможенного контроля с использованием тайников или иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо путем придания одним товарам вида других при перемещении их через таможенную границу Российской Федерации карается взысканием на юрлиц в размере от 1/2 до трехкратного размера стоимости товаров, также с возможной конфискацией. Для должностных лиц взыскание составит 10 000–20 000 рублей.

В тех случаях, когда товары не были задекларированы по установленной форме, юридических лиц ждет штраф в размере от 1/2 до двукратного размера стоимости товара, а должностных лиц — санкции в размере от 10 000 до 20 000 рублей.

Если же без разрешения перемещались товары через границы зоны таможенного контроля или в ее пределах, то штраф за такое нарушение составит от 5000 до 10 000 рублей для организаций и от 500 до 1000 рублей для должностных лиц.

Если фирмой не были соблюдены сроки подачи полной таможенной декларации при периодическом временном декларировании, то штраф составит от 10 000 до 50 000 рублей. С должностных лиц будут взысканы 3000– 5000 рублей. Однако в тех случаях, когда декларирование осуществляется после фактического вывоза товаров, возможна следующая ошибка: таможенная декларация подается, но делается это с нарушением установленных сроков. В этом случае для компании сумма штрафа будет равна 50 000–100 000 рублей, а для ее руководителей — 1000– 5000 рублей.

Непредставление в срок документов, подтверждающих заявленные в таможенной декларации сведения, повлечет за собой административный штраф должностных лиц в размере от 2000 до 5000 рублей, а на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

Предпринимательство

Деятельность, направленная на получение дохода, как известно, находится под чутким контролем законодателей. Здесь предусмотрены штрафы за следующие проступки:

• осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии);
• незаконная продажа товаров, свободная реализация которых запрещена или ограничена;
• нарушение законодательства о рекламе;
• продажа товаров, выполнение работ либо оказание населению услуг ненадлежащего качества или с нарушением санитарных правил;
• продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо без применения контрольно-кассовых машин;
• нарушение порядка ценообразования;
• обман потребителей;
• нарушение иных прав потребителей;
• ограничение свободы торговли;
• незаконное использование товарного знака;
• незаконное получение кредита;
• фиктивное или преднамеренное банкротство;
• неправомерные действия при банкротстве;
• воспрепятствование должностными лицами кредитной организации осуществлению функций временной администрации;
• нарушение правил продажи отдельных видов товаров;
• нарушение законодательства об экспортном контроле;
• осуществление дисквалифицированным лицом деятельности по управлению юридическим лицом;
• нарушение законодательства о товарных биржах и биржевой торговле;
• нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
• нарушение законодательства о лотереях;
• нарушение требований законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости;
• незаконное получение или предоставление кредитного отчета;
• злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке;
• недобросовестная конкуренция;
• нарушение правил организации деятельности по продаже товаров, выполнению работ и оказанию услуг на розничных рынках;
• нарушение законодательства о государственном кадастровом учете недвижимого имущества и кадастровой деятельности и др.

Например, если предпринимательская деятельность ведется без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или же в качестве юридического лица, то нарушитель заплатит штраф в размере от 500 до 2000 рублей.

Если же законодательством установлено, что для ведения деятельности необходимо получение лицензии, то таким требованием лучше не пренебрегать. Ведь штраф за такую ошибку для должностных лиц составляет 4000–5000 рублей, а для юридических — 40 000–50 000 рублей.

Достаточно часто предприниматели пренебрегают одним важным правилом. Дело в том, что использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров запрещено российскими законами. Такое нарушение карается штрафом 10 000–20 000 рублей для должностных лиц и 30 000–40 000 рублей — для юридических.

Наказанию в размере 20 000–30 000 рублей подвергнут и ту фирму, которая для получения кредита или льготных условий кредитования представит банку заведомо ложные сведения о своем финансовом состоянии. А вот если компания или предприниматель предоставит недостоверные данные для госрегистрации, то им грозит не только штраф в размере 5000–10 000 тысяч рублей, но и дисквалификация на срок до трех лет.

В заключение отметим, что штраф за административные правонарушения не исключает взысканий, предусматриваемых Налоговым, Трудовым или даже Уголовным кодексом РФ.

Юлия Ягудина