Договоры с отсрочкой платежа

Договоры с отсрочкой платежа

26.06.2006

К счастью, прошли времена, когда большинство коммерсантов предпочитали не выпускать свой товар «за ворота» предприятия, пока покупатель за него не расплатился. Современные компании стремятся расширить круг клиентов и «переиграть» конкурентов. Для этого они используют разные методы, в том числе заключают договоры с условием отсрочки платежа. О юридических аспектах таких сделок и пойдет речь в статье.

Нередко покупатели предлагают доверчивым продавцам отгрузить товар до его оплаты. При этом поставщик рискует так и не дождаться платежа. Вернуть товар продавцу будет сложно, а порой и вовсе невозможно. Приведем пример из жизни. Одна иностранная компания согласилась поставить товар российской фирме без полной предварительной оплаты. Когда груз проходил таможенное оформление, отечественный покупатель «вдруг» обанкротился. Согласно условиям контракта на поставку, получатель ценностей был обязан перечислить в казну таможенные платежи. Покупатель не сделал этого, потому что на его счетах попросту не было достаточных средств. В результате сотрудники таможенной службы конфисковали товар и продали его на российском рынке.

Как продавцам уберечь себя от таких недобросовестных покупателей? Для этого нужно обращать пристальное внимание на правовые аспекты авансовых поставок.

Коммерческий кредит

Определение понятия «коммерческий кредит» содержит пункт 1 статьи 823 Гражданского кодекса. Его суть заключается в следующем. По договору на поставку товара покупатель может получить займ. Продавец может выдать кредит в виде аванса, отсрочить или рассрочить платеж за свою продукцию или товары.

Таким образом, законодатель предлагает считать отсрочку платежа одной из разновидностей коммерческого кредита. При этом отношения сторон по договору с условием «авансовой» поставки регулирует глава 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса.

Проценты за «отсрочку платежа»

Следует заметить, что законодателем установлена «презумпция платности» коммерческого кредита (ст. 809 ГК РФ). Поэтому займодавец имеет право получить со своего должника проценты с суммы кредита. Их размер определяется условиями контракта между продавцом и покупателем. Если в соглашении не указана величина процента, то его считают равным банковской ставке рефинансирования на день уплаты долга заемщиком (по месту нахождения плательщика).

Таким образом, кредитор вправе потребовать от заемщика оплатить процент по сделке, даже если это не предусмотрено договором поставки (п. 7 приложения к информационному письму Президиума ВАС РФ от 17 ноября 2004 г. № 85).

Если же заемщик не возвратит в срок сумму займа, то он должен будет выплатить кредитору проценты (п. 1 ст. 811 ГК РФ). Если их размер в договоре не прописан, нужно обратиться к пункту 1 статьи 395 Гражданского кодекса. Там сказано, что проценты следует определять по учетной ставке банковского процента, которая действует в местности нахождения кредитора на день возврата долга.

Проценты нужно начислять с пер- вого дня просрочки платежа до момента погашения займа. Это следует делать даже в том случае, если заемщик оплатил проценты, которые предусмотрены статьей 809 Гражданского кодекса.

Санкция или обязательство по договору?

Порой предприниматели ошибочно считают, что при неоплате должником в срок суммы займа можно начислить проценты по статьям 809 и 811. Однако проценты по статье 809, по своей сути, – договорное обязательство. Следовательно, начислять их можно до даты, когда должен быть возвращен долг.

Проценты же по статье 811 Гражданского кодекса – санкция. Этот вывод подкрепляют, например, постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда от 24 марта 1998 г. № 6395/97 и № 5801/97/847. При этом такие проценты можно начислять только на основную сумму долга – без учета стоимости отсрочки платежа (если договор не предусматривает другое условие).

Правовые нюансы

В судебной практике размер ставки рефинансирования (ст. 809 ГК РФ) и учетная величина банковского процента совпадают. В настоящее время он равен 12 процентов годовых (телеграмма ЦБ РФ от 23 декабря 2005 г. № 1643-У). Возникает закономерный вопрос: в чем, собственно, состоит наказание неплательщика? Ведь, используя возможность отсрочки платежа до и после истечения времени возврата долга, заемщик обязан вернуть кредитору одну и ту же сумму процентов. Однако в данном случае стоит заметить, что Гражданский кодекс содержит оговорку: «если иное не предусмотрено законом или договором». Поэтому участники сделки вправе устанавливать в соглашении собственные условия, согласно которым и будут начислены проценты.

Так, чтобы избежать недоразумений, можно посоветовать предусмотреть в тексте договора положения о «платности» отсрочки платежа, а также определить размер неустойки за нарушение сроков расчетов.

Однако, если сумма начисленных процентов явно больше ущерба от невыполненного обязательства, суд вправе ее снизить. Причем он может сделать это по своему усмотрению.

Чтобы избежать описанной ситуации, займодавец должен доказать суду свою правоту. То есть необходимо предоставить документы, которые подтвердят целесообразность установленной неустойки. Однако следует помнить, что суд принимает только те доказательства, которые имеют отношение к рассматриваемому делу (п. 1 ст. 67 АПК РФ).

Одновременно с иском о взыскании неустойки займодавцу имеет смысл предъявить должнику требование возместить свои убытки. В таком случае у суда не будет оснований не принять доказательства того, что установленная займодавцем неустойка соответствует его издержкам. К слову, в дальнейшем кредитор может отказаться от своих требований к должнику*. Однако при этом займодавцу все же удастся привлечь внимание суда к доказательствам того, что размер неустойки соответствует его убыткам. В результате суд вряд ли станет снижать установленную продавцом ставку неустойки либо уменьшит ее незначительно. Прежде чем предъявлять требования о возмещении убытков к должнику, кредитору нужно точно знать, стоит ли это делать. Ведь выставляя иск, он должен будет оплатить государственную пошлину, размер которой зависит от суммы иска. Впоследствии, когда требования будут отозваны, госпошлину кредитору не вернут.

Особые правила

Зачастую в договоре с отсрочкой платежа предусматривают возможность погашать сумму задолженности по частям. При этом, если заемщик не возвращает в срок очередную часть платежа, кредитор имеет право требовать от покупателя досрочно погасить всю сумму задолженности, включая проценты.

Все рассмотренные рекомендации можно использовать независимо от вида основного обязательства по договору с отсрочкой платежа. Им может быть не только продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг. Коммерческим кредитом также считают отсрочку или рассрочку выплаты агентского или комиссионного вознаграждения, платежей за перевозку, экспедиторские услуги, аренду, премии по договору страхования и т. д.

Вместе с тем для некоторых типов соглашений законодатель предусмотрел специальные правила. Так, статьи 488 и 489 Гражданского кодекса регулируют оплату товара, который продан соответственно в кредит или рассрочку. Договоры купли-продажи продукции в розницу с отсрочкой оплаты также имеют свои особенности (п. 3 ст. 500 ГК РФ). Статьи 951 и 954 Гражданского кодекса регулируют оплату в рассрочку премий по договорам страхования.

Соглашения купли-продажи – самые распространенные в гражданском обороте. Поэтому неудивительно, что особенности отрочки платежа по таким договорам тщательно урегулированы законодательством. Например, если покупатель, который получил товар в кредит, не оплатил его в срок, займодавец имеет право потребовать от него возвратить неоплаченное имущество (п. 3 ст. 488 ГК РФ).

При продаже товара в рассрочку продавец также вправе потребовать от покупателя вернуть товар (п. 2 ст. 489 ГК РФ). Однако такое право займодавец приобретает, только если должник не произвел очередной платеж в срок. Исключением является случай, когда покупатель погасил больше половины стоимости товара.

Гарантии продавца

Товар, который продан в кредит, с момента передачи покупателю и до его оплаты считается заложенным (п. 5 ст. 488 ГК РФ). Такая норма гарантирует, что должник исполнит свои обязанности по договору. Однако эта мера надежно работает только в отношении недвижимости, а также имущества, права на которое подлежат государственной регистрации (ст. 131 ГК РФ). Поэтому, если предметом договора купли-продажи выступает, например, автомобиль, продавцу желательно предусмотреть в соглашении дополнительные гарантии. Например, он может оставить за собой возможность удержать правоустанавливающие документы. Без этих бумаг покупатель не сможет перепродать товар, пока не завершит все расчеты с продавцом. Договор также может предусматривать залог какого-либо имущества, поручительство, банковскую гарантию и т. д.

Условие отсрочки или рассрочки оплаты можно использовать в любом типе договора. Законодательство дает коммерсантам возможность самостоятельно регулировать взаимоотношения в соглашениях, которые они заключают между собой.

*На практике очень сложно доказать в суде связь между нарушением должником обязательств по договору и убытками займодавца. Кроме того, последние возмещают в части, не покрытой неустойкой (п. 1 ст. 394 ГК РФ). Поэтому кредитору лучше самостоятельно отозвать свои требования к заемщику, а не дожидаться отказа суда.

Минфин успокоил коммерсантов

Поначалу понятие «коммерческий кредит» очень настораживало предпринимателей. Они традиционно связывали его с банковской деятельностью. Однако Министерство финансов выпустило несколько поясняющих документов. А все точки над «и» расставил приказ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

Эдуард Бабанов, адвокат Коллегии адвокатов г. Москвы «Барщевский и партнеры»

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное

Комментарии (0)


    Оставить комментарий


    Введите код с картинки:

    CAPTCHA