Простые правила для подачи уточненки по УСН

Сразу скажем, что если обнаруженная в декларации ошибка привела к переплате налога, т. е. налоговая база не была занижена, подать уточненную декларацию вы имеете право. Обязанности такой нет. А подача «уточненки» может привлечь к себе внимание налоговиков. Таким образом, возрастет риск налоговой проверки за уточняемый период. Поэтому при переплате налога корректировать лучше базу текущего периода.

Но ошибки, в результате которых сумма налога была занижена, ведут к обязанности подачи уточненной декларации по этому налогу (п. 1 ст. 81 НК РФ). Сделать это несложно. Главное придерживайтесь простого алгоритма.

1. Устанавливаем период, к которому относится ошибка.
2. Определяем сумму недоплаты, рассчитываем пени и перечисляем эти суммы в бюджет. Чтобы не было штрафа, это нужно сделать до подачи измененной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ).
3. В платежке пишем правильные КБК, чтобы деньги сразу попали по назначению.
4. Составляем уточненную декларацию по УСН. Используем бланк, который действовал в периоде ошибки (п. 5 ст. 81 НК РФ). На титульном листе ставим порядковый номер «уточненки».
5. В уточненную декларацию ставим правильные данные, то есть заполняем ее полностью заново , а не на разницу между первичными и исправленными цифрами.

Чтобы предотвратить возможные вопросы от инспектора, можно составить сопроводительное письмо.

В сопроводительном письме укажите:

• наименование налогового органа, в который подаете уточненную информацию;
• общие реквизиты фирмы (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, адрес, телефон);
• дату и исходящий номер письма;
• подписи директора и главного бухгалтера;
• печать, если она есть.

По содержанию в тексте письма нужно указать:

• за какой период и по какому налогу предоставляется уточненная декларация;
• в чем состоит ошибка, повлекшая необходимость представления уточненной декларации;
• что изменилось (укажите не только новые, но и старые значения уточняемых показателей);
• уплаченные суммы налога и пени с указанием реквизитов платежных поручений.

Как видите, все достаточно просто. Главное помнить, что недоимку и пени обязательно нужно заплатить до подачи «уточненки».

Читайте в бераторе

Как заполнить разделы декларации при УСН с объектом «доходы»

Как заполнить разделы декларации при УСН с объектом «доходы минус расходы»